ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 31 октября 2002 г. N 20
ОБОБЩЕНИЕ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ
БАНКА РОССИИ ПО ВОПРОСАМ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
Вопросы по применению
Указания Банка России "О порядке
проведения валютных операций, связанных
с получением и возвратом юридическими лицами
- резидентами кредитов и займов в иностранной валюте,
предоставляемых нерезидентами на срок более 180 дней,
и об отмене и внесении изменений в отдельные
нормативные акты Банка России" N 1030-У
от 10.09.2001 <*> и Инструкции Банка России
"О порядке учета уполномоченными банками валютных
операций резидентов, связанных с получением
от нерезидентов кредитов и займов
в иностранной валюте и предоставлением
нерезидентам займов в иностранной
валюте" N 101-И от 10.09.2001 <**>
--------------------------------
<*> Далее по тексту - Указание N 1030-У.
<**> Далее по тексту - Инструкция N 101-И.
1. Вправе ли уполномоченный банк зачислять на валютный счет
юридического лица - резидента кредит (заем) в иностранной валюте,
поступивший от нерезидента - третьего лица, не являющегося
стороной по договору? Вправе ли уполномоченный банк осуществлять
списание иностранной валюты с валютного счета юридического лица -
резидента в счет возврата кредита (займа) в пользу нерезидента -
третьего лица, не являющегося стороной по договору?
Пункты 1.1 и 1.4 Указания N 1030-У не содержат ограничений по
субъектному составу нерезидентов, от которых поступает иностранная
валюта в качестве кредитов (займов), предоставленных юридическим
лицам - резидентам на срок более 180 дней, а также в пользу
которых осуществляется возврат указанного кредита (займа).
На основании пункта 1.1 Указания N 1030-У на счет юридического
лица - резидента может быть зачислен кредит (заем),
предоставленный на срок более 180 дней, поступивший как от
нерезидента, являющегося стороной по договору, так и от
нерезидента - третьего лица.
Списание денежных средств в иностранной валюте с валютного
счета юридического лица - резидента в счет исполнения обязательств
по Кредитному договору на основании пункта 1.4 Указания N 1030-У
также возможно в пользу третьего лица - нерезидента, не
являющегося стороной по договору.
2. Возможно ли списание иностранной валюты в рамках Указания
N 1030-У со счетов физических лиц - резидентов, являющихся
третьими лицами, в счет возврата кредита (займа), предоставленного
нерезидентом на срок свыше 180 дней?
Указание N 1030-У устанавливает порядок проведения валютных
операций, связанных с получением юридическими лицами - резидентами
кредитов и займов в иностранной валюте, предоставляемых
нерезидентами на срок более 180 дней, и не распространяется на
валютные операции, связанные с получением кредитов и займов
физическими лицами - резидентами.
На валютные операции, связанные со списанием с банковского
счета физического лица - резидента иностранной валюты в счет
возврата кредита (займа), предоставленного нерезидентом на срок
более 180 дней, уведомительный порядок проведения валютных
операций, установленный Указанием N 1030-У, не распространяется.
3. Каким образом осуществляется учет валютных операций в
соответствии с Инструкцией N 101-И при погашении через счета
третьих лиц кредита (займа), предоставленного нерезидентом
резиденту?
В соответствии с Инструкцией N 101-И учет валютных операций
при погашении кредита (займа) через счета третьих лиц (как
резидентов, так и нерезидентов) осуществляется Банком заемщика на
основании представленной клиентом Справки о состоянии
задолженности по кредитному договору.
При погашении через счета третьих лиц кредита (займа),
предоставленного нерезидентом резиденту, Сведения о договоре,
дополнения к Сведениям о договоре (Приложение 2 к Инструкции
N 101-И) оформляются заемщиком. Третьи лица - резиденты,
осуществляющие погашение кредита (займа), Сведения о договоре
(дополнения к Сведениям о договоре) не оформляют. Учет валютных
операций осуществляется на основании данных, которые были
представлены заемщиком в Банк заемщика.
4. Какие документы необходимо требовать уполномоченному банку
от заемщика - резидента для правильного учета валютных операций,
подпадающих под действие Инструкции N 101-И, связанных с
исполнением обязательств по возврату кредита (займа) со счетов
третьих лиц?
В случаях полного или частичного исполнения третьими лицами
обязательств заемщика - резидента по возврату кредита (займа)
заемщик составляет и представляет в Банк заемщика (заимодавца)
Справку о состоянии задолженности по Кредитному договору в
порядке, предусмотренном пунктом 2.5 Инструкции N 101-И (с
указанием кода основания прекращения или изменения обязательств по
Кредитному договору - "10").
При полном погашении третьими лицами задолженности заемщика по
Кредитному договору заемщик представляет в Банк заемщика
(заимодавца) заявление на закрытие Сведений о договоре и досье по
Кредитному договору (подпункт 2.7.2 Инструкции N 101-И).
При необходимости Банк заемщика запрашивает дополнительную
информацию, подтверждающую или уточняющую представленные заемщиком
данные о сумме задолженности по основному долгу, в порядке,
предусмотренном подпунктом 3.6.3.1 Инструкции N 101-И. В качестве
такой информации заемщик может представить в Банк заемщика
документы, подтверждающие погашение третьим лицом задолженности по
Кредитному договору.
5. Каковы действия уполномоченного банка при учете состояния
задолженности клиента по Кредитному договору при представлении
информации о проведении операций, указанных в Приложении 7 к
Инструкции N 101-И?
При указании клиентом в графе 2 Справки о состоянии
задолженности по Кредитному договору кода основания прекращения
(изменения) обязательств по Кредитному договору в соответствии с
Приложением 7 к Инструкции N 101-И Банк заемщика (заимодавца)
учитывает состояние задолженности на основании информации клиента,
независимо от наличия или отсутствия информации о нарушении
клиентом валютного законодательства при проведении операций,
указанных в Приложением 7 к Инструкции N 101-И.
6. В какой графе пункта 10 Сведений о договоре (Приложение 2 к
Инструкции N 101-И) необходимо отражать информацию о штрафных
санкциях, начисляемых в процентах на просроченные платежи в
погашение основного долга?
В соответствии с порядком заполнения пункта 10 Сведений о
договоре предусмотренные Кредитным договором штрафные санкции,
начисляемые в процентах на просроченные платежи в погашение
основного долга, подлежат отражению в графе 6 пункта 10 в составе
прочих (дополнительных) платежей, независимо от периода, за
который они начисляются.
7. Какая дата должна указываться в графе 2 пункта 14 Сведений
о договоре (Приложение 2 к Инструкции N 101-И) при зачислении
средств в иностранной валюте на счет клиента: дата зачисления на
транзитный валютный счет или на текущий валютный счет?
В соответствии с абзацем 2 пункта 1.1 Инструкции N 101-И под
"счетом" понимаются счета в иностранной валюте, открытые
уполномоченными банками резидентам на основании договора
банковского счета, включая счета, открываемые в соответствии с
требованиями валютного законодательства Российской Федерации.
Таким образом, понятие "счет", используемое в Инструкции N 101-И,
распространяется на любой валютный счет клиента, в том числе
транзитный валютный счет.
В связи с этим при поступлении по Кредитному договору средств
в иностранной валюте в пользу клиента - юридического лица в графе
2 пункта 14 Сведений о договоре указывается дата первого
зачисления иностранной валюты на его счет, которым в данном случае
в соответствии с валютным законодательством является транзитный
валютный счет клиента.
Прочие вопросы по применению
валютного законодательства
8. Возможно ли без разрешения Банка России списание
иностранной валюты со счетов физических лиц - резидентов,
являющихся третьими лицами, в счет возврата кредита (займа),
предоставленного нерезидентом на срок до 180 дней?
Возможность осуществления физическими лицами - резидентами
валютных операций, связанных с получением и предоставлением
кредитов (займов) на срок не более 180 дней, напрямую вытекает из
Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном
контроле" (подпункт "б" пункта 9 статьи 1 Закона).
При этом данная норма не содержит ограничений по субъектному
составу резидентов, осуществляющих вышеуказанные валютные
операции.
В связи с этим операции по списанию иностранной валюты со
счетов физических лиц - резидентов, являющихся третьими лицами, в
счет возврата кредита (займа), предоставленного нерезидентом
юридическому лицу - резиденту на срок до 180 дней, осуществляются
на основании подпункта "б" пункта 9 статьи 1 Закона Российской
Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и не
требуют получения разрешения Банка России.
9. Допускается ли совместное хранение (в одной папке) Досье по
паспорту импортной сделки, подписанного в соответствии с
Инструкцией Банка России и ГТК России "О порядке осуществления
валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами
импортируемых товаров" N 91-И, N 01-11/28644 от 04.10.2000 (далее
по тексту - Инструкция N 91-И), и Досье по специальному
транзитному счету, формируемого в соответствии с требованиями
Указания Банка России "О порядке совершения юридическими лицами -
резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты
на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" N 383-У от
20.10.98 (далее по тексту - Указание N 383-У)?
Исходя из требований Инструкции N 91-И, а также Указания
N 383-У, под понятием "Досье" понимается систематизированная
подборка документов для контроля за обоснованностью осуществления
валютных операций.
В Инструкции N 91-И и Указании N 383-У приведен перечень
документов, которые должны помещаться в Досье. При осуществлении
валютного контроля уполномоченные банки вправе помещать в Досье
дополнительные документы.
Поскольку валютные операции по импортному контракту (покупка
иностранной валюты, перевод купленной иностранной валюты в оплату
товаров) представляют собой логическую последовательность
расчетов, за которыми уполномоченный банк обязан осуществлять
валютный контроль, то уполномоченный банк вправе хранить Досье
(Импорт) и Досье операций в иностранной валюте по специальному
транзитному валютному счету Импортера в одной папке при условии
наличия в указанных досье документов, перечень которых установлен
Инструкцией N 91-И и Указанием N 383-У. В этом случае исключается
дублирование документов, являющихся обоснованием покупки
иностранной валюты и оплаты товаров. Совместное хранение указанных
Досье (в одной папке) не является нарушением требований
вышеуказанных нормативных актов Банка России.
10. В каком порядке резиденты должны осуществлять оплату в
иностранной валюте пошлин и взносов за международную регистрацию
товарных знаков в соответствии с Мадридским соглашением о
международной регистрации знаков (заключено в Мадриде 14.04.1891,
с изменениями и дополнениями от 28.09.1979)?
В соответствии с подпунктом 1.1.22 Положения Банка России "О
порядке проведения некоторых видов валютных операций и об учете и
представлении отчетности по некоторым видам валютных операций"
N 39 от 24.04.96 (далее по тексту - Положение N 39) переводы
резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в оплату
пошлин и иных обязательных платежей в соответствии с
законодательством иностранных государств осуществляются без
разрешения Банка России.
При осуществлении указанных переводов на основании пункта 8
Положения N 39 юридические и физические лица представляют в
уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится
соответствующая операция, документы, подтверждающие наличие
оснований для осуществления валютных операций в порядке,
установленном этим Положением.
Статьей 8 Мадридского соглашения о международной регистрации
знаков предусмотрено, что регистрация знака в Международном бюро
производится при условии предварительной уплаты международной
пошлины.
В соответствии с Общей инструкцией к Мадридскому соглашению о
международной регистрации знаков, принятой 1 апреля 1992 г.,
документом, удостоверяющим наличие оснований для осуществления
переводов иностранной валюты при уплате резидентами (юридическими
и физическими лицами) патентных пошлин в Международное бюро
Всемирной организации интеллектуальной собственности, может
являться копия заявки на международную регистрацию знаков.
Однако, учитывая, что в соответствии с подпунктом 5 статьи 8
Закона Российской Федерации от 23.09.92 N 3520-1 "О товарных
знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения
товаров" оплата пошлины за регистрацию товарного знака должна быть
произведена на момент подачи заявки, считаем возможным
осуществление указанных переводов из Российской Федерации без
представления в уполномоченный банк обосновывающих документов, на
основании которых осуществляется валютная операция.
При осуществлении указанных валютных операций в поручении
уполномоченному банку о перечислении пошлины Международному бюро
ВОИС, которое является основанием для перевода, резиденту
рекомендуется указывать в графе "Назначение платежа" текст
следующего содержания: "Уплата патентной пошлины в соответствии со
статьей 8 Мадридского соглашения о международной регистрации
знаков".
Действие Указания Банка России "Об усилении валютного контроля
со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления
их клиентами валютных операций и о порядке применения мер
воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного
законодательства" N 500-У от 12.02.99, а также Инструкции Банка
России "О порядке осуществления уполномоченными банками учета
валютных операций и представления информации в целях выполнения
требований Указания Банка России "Об усилении валютного контроля
со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления
их клиентами валютных операций и о порядке применения мер
воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного
законодательства N 500-У от 12 февраля 1999 года" N 83-И от
28.06.99 не распространяется на переводы резидентами иностранной
валюты из Российской Федерации при оплате патентных пошлин.
11. Должен ли осуществляться учет валютных операций по выдаче
физическому лицу наличной иностранной валюты, ранее переведенной
из Российской Федерации без открытия текущего валютного счета и
возвращенной в Российскую Федерацию в связи с неверно указанными
реквизитами бенефициара или по иным причинам?
В соответствии с пунктами 2 и 3 Порядка составления и
представления Отчета о некоторых видах валютных операций (форма
N 602), установленного Указанием Банка России "О порядке
составления и представления отчетности кредитными организациями в
Центральный банк Российской Федерации" N 7-У от 24.10.97
(далее по тексту - Порядок), в Журнале учета валютных операций и в
форме отчетности N 602 подлежат отражению только операции,
проводимые в порядке, установленном нормативными актами Банка
России, перечисленными в пункте 1 Порядка.
При этом следует иметь в виду, что указанными нормативными
актами, в том числе Порядком осуществления переводов иностранной
валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без
открытия текущих валютных счетов N 508 от 27.08.97, утвержденным
Приказом Банка России N 02-371 от 27.08.97, не установлен порядок
осуществления валютных операций по выдаче физическому лицу
наличной иностранной валюты, ранее переведенной им из Российской
Федерации без открытия текущего валютного счета и возвращенной в
Российскую Федерацию в связи с невозможностью получения
переведенной иностранной валюты переводополучателем по каким-либо
причинам.
В связи с этим указанные валютные операции не подлежат
отражению в Журнале учета валютных операций и в форме отчетности
N 602.
В соответствии с подпунктом 1.1.5, пунктом 7 Положения N 39 и
пунктами 2, 3 письма Банка России "О порядке ведения журнального
учета и формирования отчетности по валютным операциям,
осуществляемым в соответствии с Положением Банка России N 39 (с
учетом изменений и дополнений, внесенных Положением Банка России
N 152-П)" N 168-Т от 28.12.2001 в Журнале учета валютных операций
подлежат отражению переводы резидентами и нерезидентами
иностранной валюты, связанные с возвратом авансов, предварительной
оплаты, задатков по неисполненным договорам, а также с возвратом
ошибочно зачисленных сумм, осуществляемые путем безналичных
расчетов через валютные счета резидентов, открытые в
уполномоченных банках.
Материал подготовлен Департаментом валютного регулирования и
валютного контроля.
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510