ОТМЕНЕНО - Указанием ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.
Указание Банка России от 11 апреля 2005 г. N 1571-У
"О внесении изменений в Положение Банка России
от 5 декабря 2002 года N 205-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол
заседания Совета директоров Банка России от 8 апреля 2005 года N 6) в
приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О
правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному в
Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года N 4061, 25
июня 2003 года N 4827, 26 ноября 2003 года N 5267, 19 февраля 2004 года N
5571, 1 апреля 2004 года N 5703, 11 июня 2004 года N 5840, 17 июня 2004
года N 5851, 28 июня 2004 года N 5878, 24 августа 2004 года N 5992, 30
ноября 2004 года N 6150, 21 декабря 2004 года N 6214 ("Вестник Банка
России" от 25 декабря 2002 года N 70-71, от 27 июня 2003 года N 36, от 3
декабря 2003 года N 65, от 27 февраля 2004 года N 16, от 7 апреля 2004
года N 21, от 16 июня 2004 года N 34, от 18 июня 2004 года N 36, от 30
июня 2004 года N 38, от 8 сентября 2004 года N 53, от 8 декабря 2004 года
N 70, от 23 декабря 2004 года N 73, от 31 декабря 2004 года N 74) внести
следующие изменения:
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
1.1.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые
счета":
после счета 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской
Федерации" дополнить новыми счетами:
"30232 "Незавершенные расчеты по операциям, П,
совершаемым с использованием платежных карт
30233 Незавершенные расчеты по операциям, А
совершаемым с использованием платежных карт";
исключить счета:
"31510 для расчетов с использованием банковских карт П,
31610 для расчетов с использованием банковских карт П,
32210 для расчетов с использованием банковских карт А,
32310 для расчетов с использованием банковских карт А".
1.1.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 40820 изложить в следующей редакции: "Счета
физических лиц-нерезидентов";
наименование счета N 40903 изложить в следующей редакции: "Средства
для расчетов чеками, предоплаченными картами";
исключить счета:
"41008 для расчетов с использованием банковских карт П,
41108 для расчетов с использованием банковских карт П,
41208 для расчетов с использованием банковских карт П,
41308 для расчетов с использованием банковских карт П,
41408 для расчетов с использованием банковских карт П,
41508 для расчетов с использованием банковских карт П,
41608 для расчетов с использованием банковских карт П,
41708 для расчетов с использованием банковских карт П,
41808 для расчетов с использованием банковских карт П,
41908 для расчетов с использованием банковских карт П,
42008 для расчетов с использованием банковских карт П,
42108 для расчетов с использованием банковских карт П,
42208 для расчетов с использованием банковских карт П,
42308 для расчетов с использованием банковских карт П,
42508 для расчетов с использованием банковских карт П,
42608 для расчетов с использованием банковских карт П".
1.2. В части II "Характеристика счетов":
1.2.1. Абзацы первый - третий пункта 2.6 раздела 2 "Денежные средства
и драгоценные металлы" главы А. "Балансовые счета" изложить в следующей
редакции:
"2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных
средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и
операций, совершаемых с использованием данных денежных средств.
По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы
наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы и
внесенные клиентами - в корреспонденции со счетами учета незавершенных
расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт,
банковскими счетами клиентов, счетами учета средств для расчетов чеками,
предоплаченными картами.
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные
средства в корреспонденции со счетами учета незавершенных расчетов по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими
счетами клиентов, счетом учета средств для расчетов чеками,
предоплаченными картами, со счетом кассы при разгрузке и выемке наличных
денежных средств и в установленных случаях с другими счетами.".
1.2.2. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые
счета":
после пункта 3.28 дополнить абзацами следующего содержания:
"Счета N 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с
использованием платежных карт"
N 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с
использованием платежных карт"
3.28.1. Назначение счетов: учет сумм незавершенных расчетов по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет N 30232 -
пассивный, счет N 30233 - активный.
По кредиту счета N 30232 отражаются суммы, зачисленные по операциям,
совершаемым с использованием платежных карт в корреспонденции с
корреспондентскими счетами, счетами кассы, счетами учета денежных средств
в банкоматах и с другими счетами, в случаях, установленных Положением
Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и
об операциях, совершаемых с использованием платежных карт",
зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 марта
2005 года N 6431 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17).
По дебету счета N 30232 отражаются суммы, списываемые в
корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими
счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету средств
для расчетов чеками, предоплаченными картами, с другими счетами в случаях,
установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об
эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием
платежных карт", а суммы полученных комиссий по операциям, совершаемым с
использованием платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету
доходов.
По дебету счета N 30233 отражаются суммы:
списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в случаях,
установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об
эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием
платежных карт";
перечисленные кредитными организациями - эквайрерами организациям
торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных держателям платежных
карт, а также возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их
банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей.
По кредиту счета N 30233 отражаются суммы, списываемые на основании
полученных реестров платежей, в корреспонденции с банковскими счетами
клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными
картами, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с
филиалами, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка
России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об
операциях, совершаемых с использованием платежных карт", а суммы
комиссионных расходов по операциям, совершаемым с использованием платежных
карт, в корреспонденции со счетом по учету расходов.
Порядок аналитического учета определяется в соответствии с
внутрибанковскими правилами.";
абзацы второй, пятнадцатый - двадцать шестой пункта 3.49 признать
утратившими силу;
абзацы пятнадцатый - девятнадцатый пункта 3.53 признать утратившими
силу.
1.2.3. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые
счета":
абзац второй пункта 4.34 дополнить словами: ", суммы предоставленных
кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами
Банка России";
предложение второе абзаца первого пункта 4.44.1 изложить в следующей
редакции: "Счет открывается в валюте Российской Федерации или иностранной
валюте на основании договора банковского счета.";
после пункта 4.44.2 слова "счет N 40820 "Счета физических
лиц-нерезидентов в валюте Российской Федерации" заменить словами "Счет N
40820 "Счета физических лиц-нерезидентов";
в предложении первом абзаца первого пункта 4.44.3 слова "в валюте
Российской Федерации" исключить;
абзац второй пункта 4.44.3 изложить в следующей редакции:
"В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые физическим
лицам-нерезидентам в соответствии с договором банковского счета.";
после пункта 4.46 слова "Счет N 40903 "Расчетные чеки" заменить
словами "Счет N 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными
картами";
пункт 4.47 изложить в следующей редакции:
"4.47. Назначение счета: учет средств при осуществлении расчетов
чеками, предоплаченными картами. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций и
физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков, и от физических
лиц в целях осуществления операций посредством предоплаченных карт, в
корреспонденции со счетом кассы, банковскими счетами клиентов,
корреспондентскими счетами, счетами учета денежных средств в банкоматах,
счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с
использованием платежных карт.
По дебету счета проводятся суммы оплаченных чеков, операций по
предоплаченным картам, перечисленных неиспользованных депонированных сумм
в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами
клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям,
совершаемым с использованием платежных карт, счетами по учету денежных
средств в банкоматах и кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации и
физическому лицу по операциям с чеками, а по операциям, совершаемым
посредством предоплаченных карт в соответствии с внутрибанковскими
правилами;
в абзаце первом пункта 4.53 исключить слова ", а также депонируемых
сумм для расчетов с использованием банковских карт";
в абзаце четвертом пункта 4.53 исключить слова ", кроме счетов для
расчетов с использованием банковских карт";
абзац двадцать второй пункта 4.53 изложить в следующей редакции:
"суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств для
зачисления на его счет;";
абзац двадцать пятый, тридцать первый пункта 4.53 признать
утратившими силу;
в абзаце тридцать третьем пункта 4.53 исключить слова "(кроме
держателей банковских карт)".
1.2.4. В пункте 9.20 раздела 4 "Расчетные операции и документы" главы
В. "Внебалансовые счета":
в абзаце третьем после слов "разных ценностей и документов" дополнить
словами ", а также неперсонализированных и персонализированных платежных
карт" и после слова "документ" - "платежную карту";
в абзаце четвертом после слов "на комиссию" дополнить словами
"платежных карт, переданных на персонализацию".
1.3. В абзаце четвертом пункта 4.3 раздела 4 "Хранение документов"
части III "Организация работы по ведению бухгалтерского учета" после слов
"иностранной валютой," дополнить словами "по операциям, совершаемым с
использованием платежных карт".
1.4. В приложении 5 "Перечень операций кредитных организаций,
подлежащих дополнительному контролю" после строки "N 40817 Физические лица
- операции по закрытию счета" дополнить следующей строкой:
"N 40820 Счета физических лиц-нерезидентов".
1.5. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской
Федерации на ____ г.".
1.5.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые
счета":
после счета 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской
Федерации" дополнить новыми счетами: N 30232 "Незавершенные расчеты по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт" с признаком счета
"П" в графе 4 "Признак счета", N 30233 "Незавершенные расчеты по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт" с признаком "А" в
графе 4 "Признак счета";
исключить счета:
"31510 для расчетов с использованием банковских карт П,
31610 для расчетов с использованием банковских карт П,
32210 для расчетов с использованием банковских карт П,
32310 для расчетов с использованием банковских карт П",
исключить строки:
"38 для расчетов с использованием банковских карт,
63 для расчетов с использованием банковских карт".
1.5.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
наименование счета 40820 изложить в следующей редакции: "Счета
физических лиц-нерезидентов";
наименование счета 40903 изложить в следующей редакции: "Средства для
расчетов чеками, предоплаченными картами";
исключить счета:
"41008 для расчетов с использованием банковских карт П,
41108 для расчетов с использованием банковских карт П,
41208 для расчетов с использованием банковских карт П,
41308 для расчетов с использованием банковских карт П,
41408 для расчетов с использованием банковских карт П,
41508 для расчетов с использованием банковских карт П,
41608 для расчетов с использованием банковских карт П,
41708 для расчетов с использованием банковских карт П,
41808 для расчетов с использованием банковских карт П,
41908 для расчетов с использованием банковских карт П,
42008 для расчетов с использованием банковских карт П,
42108 для расчетов с использованием банковских карт П,
42208 для расчетов с использованием банковских карт П,
42308 для расчетов с использованием банковских карт П,
42508 для расчетов с использованием банковских карт П,
42608 для расчетов с использованием банковских карт П.";
исключить строки:
"104 для расчетов с использованием банковских карт,
135 для расчетов с использованием банковских карт".
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня
его опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации С.М. Игнатьев
Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 апреля 2005 г.
Регистрационный N 6522
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510