Письмо Ассоциации российских банков
от 23 мая 2008 г. N А-02/5-305
"О целесообразности осуществления обязательного контроля по счету "Ностро"
В письме Департамента финансового мониторинга и валютного контроля
Банка России от 11.03.2008 г. N 12-1-3/468, направленного в ГУ ЦБ РФ по
Нижегородской области, содержится утверждение, что корреспондентский счет
НОСТРО является одним из видов банковских счетов. Отсюда следует, что,
когда первая операция кредитной организации по счету НОСТРО производится
на сумму, равную или превышающую 600 000 рублей либо равную сумму в
иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублям, или превышающую ее
эквивалент в иностранной валюте, и операции по указанному счету не
производились с момента его открытия, то такая операция подлежит
обязательному контролю.
Представляется, что изложенная точка зрения не согласуется с главой
45 ГК РФ. Из пункта 5 Информационного письма ЦБ РФ N 1 "По вопросам
применения Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма" под
"счетами" в целях осуществления предусмотренного Федеральным законом "О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем и финансированию терроризма" (далее - Закон) контроля за операциями
с денежными средствами или иным имуществом следует понимать все виды
счетов, открываемых кредитной организацией, по которым производятся
операции, предусмотренные в пункте 2 статьи 6 и в пункте 3 статьи 7
Закона. Понятие банковского счета содержится в главе 45 ГК РФ "Банковский
счет". Из статьи 845 ГК РФ которой следует, что банк производит операции
по счету клиента, открытому на балансе банка. То есть банк обслуживает
"чужой" счет.
Корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом
банку-респонденту, называется счетом "ЛОРО". Этот же счет, открытый на
балансе банка-респондента, называется счетом "НОСТРО". Таким образом, по
счету "НОСТРО" банк-респондент отражает свои собственные операции. Отсюда
следует, что банк-респондент ведет не "чужой", а свой собственный счет.
Поэтому полагаем, что счет "НОСТРО" не является банковским счетом в смысле
главы 45 ГК РФ. Он может быть определен как внутрибанковский счет
бухгалтерского учета. В то же время счет "ЛОРО" имеет признаки банковского
счета, поэтому производимые по нему операции подлежат обязательному
контролю в порядке, предусмотренном Законом.
Точка зрения Департамента финансового мониторинга и валютного
контроля Банка России, отраженная в письме от 11.03.2008 г. N 12-1-3/468,
будет иметь следующие негативные последствия в случае реализации ее на
практике. Применение статьи 6 Закона к счетам "НОСТРО" приведет к
распространению процедур обязательного контроля за проведением операций,
учитываемых на балансе счетов "51 - расчетные счета" и "52 - валютные
счета" (Приказ Минфина России от 31/10/200 N 94н "Об утверждении плана
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций и инструкции по его применению"). Эти счета открываются всеми
организациями, поименованными в статье 5 Закона, поскольку указанные счета
являются аналогами счетов "НОСТРО", открываемых кредитными организациями
на своем балансе.
Необходимо также отметить, что с момента введения в действие Закона
позиция Банка России, высказываемая его представителями на семинарах,
проводимых для ответственных сотрудников банков, содержала обратную точку
зрения, что и нашло свое отражение в методических рекомендациях Комитета
АРБ по вопросам противодействий отмывания доходов полученных преступным
путем и финансированию терроризма (протокол заседания Президиума Комитета
N 3 от 20.04.2006 г.), ассоциированным членом которого является Банк
России.
Во избежание ошибок и в целях определения единого подхода к выявлению
и представлению сведений об операциях по зачислению денежных средств на
счет (вклад) или списанию денежных средств со счета (вклада) юридического
лица, просим Вас высказать официальную точку зрения Банка России по
изложенной выше проблеме.
Приложение: Письмо ГУ ЦБ РФ по Нижегородской области от 28.03.2008 г.
N 11-28/3828.
Президент Г.А. Тосунян
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510