Оглавление
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Применение стандартов МСФО
Глава 3. Структура и содержание форм финансовой отчетности и
примечаний к ней
Глава 4. Составление финансовой отчетности
Глава 5. Аудит финансовой отчетности
Глава 6. Публикация финансовой отчетности
Глава 7. Представление и использование финансовой отчетности
Глава 8. Обучение специалистов кредитных организаций
Приложение 1. Иллюстративная финансовая отчетность, подготовленная
в соответствии с МСФО
Содержание
Консолидированный баланс по состоянию на 31 декабря 2002 года
Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся
31 декабря 2002 года
Консолидированный отчет о движении денежных средств за год,
закончившийся 31 декабря 2002 года
Консолидированный отчет об изменении собственных средств акционеров
за год, закончившийся 31 декабря 2002 года
Примечания к консолидированной финансовой отчетности - 31 декабря 2002 года
1. Основная деятельность Группы
2. Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою
деятельность
3. Основы представления отчетности
4. Принципы учетной политики
Консолидированная финансовая отчетность
Ассоциированные компании
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ
Торговые ценные бумаги
Сделки по договорам продажи и обратного выкупа, займы ценных бумаг
Предоставленные кредиты и авансы, резерв под обесценение кредитов
Прочие обязательства кредитного характера
Векселя приобретенные
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Гудвил
Основные средства
Амортизация
Операционная аренда
Разработка программного обеспечения
Финансовый лизинг
Заемные средства [включая привилегированные акции]
Выпущенные долговые ценные бумаги
Эмиссионный доход
Привилегированные акции
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Дивиденды
Налоги на прибыль
Отражение доходов и расходов
Переоценка иностранной валюты
Производные финансовые инструменты
Активы, находящиеся на хранении
Взаимозачеты
Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции
Резервы
Отчисления в Пенсионный фонд
Отчетность по сегментам
5. Денежные средства и их эквиваленты
6. Торговые ценные бумаги
7. Средства в других банках
8. Кредиты и авансы клиентам
9. Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
10. Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
11. Инвестиции в ассоциированную компанию
12. Гудвил, связанный с приобретением дочерних компаний
13. Наращенные процентные доходы и прочие активы
14. Основные средства
15. Средства других банков
16. Средства клиентов
17. Выпущенные долговые ценные бумаги
18. Прочие заемные средства
19. Наращенные процентные расходы и прочие обязательства
20. Доля меньшинства
21. Уставный капитал
22. Эмиссионный доход
23. Накопленный дефицит/[Нераспределенная прибыль]
24. Процентные доходы и расходы
25. Комиссионные доходы и расходы
26. Операционные расходы
27. Налоги на прибыль
28. Прибыль/[Убыток] на акцию
29. Дивиденды
30. Сегментный анализ
31. Управление финансовыми рисками
32. Условные обязательства и производные финансовые инструменты
33. Справедливая стоимость финансовых инструментов
34. Операции со связанными сторонами
35. Основные дочерние компании, включенные в консолидированную
финансовую отчетность
36. Приобретения и выбытия
37. События после отчетной даты
Приложение 2.
Примерная группировка статей баланса (неконсолидированного),
составленного на базе российской бухгалтерской отчетности, в целях
трансформации в финансовую отчетность по МСФО
Примерная группировка статей Отчета о прибылях и убытках
(неконсолидированного), составленного на базе российской бухгалтерской
отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО
Приложение 3. Примерный перечень возможных корректировок кредитной
организации для подготовки баланса и отчета о прибылях и убытках
методом трансформации
Раздел I. Корректировки с литерой "П"
Раздел II. Корректировки с литерой "C"
Раздел III. Корректировки отчетного периода
Раздел IV. Консолидационные корректировки
Приложение 4. Рекомендации по составлению отчета о движении денежных
средств (консолидированного)
Разработочная таблица для составления Отчета о движении денежных
средств (консолидированного)
Порядок расчета корректировок, используемых в разработочной таблице
для составления отчета о движении денежных средств
Вспомогательные таблицы
Вспомогательная таблица 1. Изменение резерва под обесценение кредита
за отчетный период
Вспомогательная таблица 2. Изменение резерва под обесценение ценных
бумаг и прочих инвестиций за отчетный период
Вспомогательная таблица 3. Изменение прочих резервов за отчетный период
Вспомогательная таблица 4. Изменение стоимости ценных бумаг и прочих
инвестиций за отчетный период
Вспомогательная таблица 5. Выбытие ценных бумаг и прочих инвестиций
в течение отчетного периода
Вспомогательная таблица 6. Изменение балансовой стоимости основных
средств и нематериальных активов (ОС и НМА) за отчетный период
Вспомогательная таблица 7. Выбытие основных средств и нематериальных
активов за отчетный период
Основные корректировки
Прочие корректировки
Корректировки, связанные с операциями обмена активов и обязательств
Корректировка, связанная с исключением влияния изменения курсов
иностранных валют на активы и обязательства
Приложение 5. Рекомендации по отбору аудиторской организации для
проведения аудита финансовой отчетности кредитной организации
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510