ПОЛОЖЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации
ПЛАН СЧЕТОВ бухгалтерского учета в кредитных организациях
Глава А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские привлеченные и размещенные средства
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
Депозиты
Прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные
Прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Раздел 5. Операции с ценными бумагами
Вложения в долговые обязательства
Вложения в долевые ценные бумаги
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество
Доходы и расходы будущих периодов
Раздел 7. Результаты деятельности
Глава Б. Счета доверительного управления (8)
Активные счета
Пассивные счета
Глава В. Внебалансовые счета (9)
Раздел 1
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
Раздел 7. Корреспондирующие счета
Глава Г. Срочные сделки (9)
Активные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
Пассивные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (положительные)
Глава Д. Счета депо
Активные счета
Пассивные счета
Часть I. Общая часть
Часть II. Характеристика счетов
Глава А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские привлеченные и размещенные средства
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
Депозиты и прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Конверсионные операции
Срочные сделки
Раздел 5. Операции с ценными бумагами
Вложения в долговые обязательства
Вложения в долевые ценные бумаги
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество
Доходы и расходы будущих периодов
Раздел 7. Результаты деятельности
Глава Б. Счета доверительного управления
Активные счета
Пассивные счета
Порядок составления баланса по деятельности, связанной с
доверительным управлением имуществом
Открытие доверительным управляющим текущих счетов в
кредитных организациях
Учет кредитной организацией - учредителем управления
активов, переданных в доверительное управление
Глава В. Внебалансовые счета
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
Глава Г. Срочные сделки
Активные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
Пассивные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (положительные)
Глава Д. Счета депо
Часть III. Организация работы по ведению бухгалтерского учета
Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота
Раздел 2. Аналитический и синтетический учет
Раздел 3. Внутрибанковский контроль
Раздел 4. Хранение документов
Раздел 5. Бухгалтерская отчетность
Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по
основным счетам)
Перечень условных обозначений (шифров) документов,
проводимых по счетам в кредитных организациях
Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо
на противоположное
Приложение 2. Организация и ведение бухгалтерского учета в
дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)
Приложение 3. Порядок определения доходов, расходов, финансовых
результатов и их отражения в бухгалтерском учете
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Классификация доходов и расходов в регистрах
бухгалтерского учета
Глава 3. Принципы признания и определения доходов и расходов
Глава 4. Доходы и расходы от банковских операций и других сделок
Глава 5. Операционные доходы и расходы (кроме доходов и расходов от
переоценки)
Глава 6. Доходы и расходы от переоценки средств в иностранной
валюте, драгоценных металлов и ценных бумаг
Глава 7. Переоценка (перерасчет) активов (требований) и
обязательств, содержащих НВПИ
Глава 8. Прочие доходы и расходы
Глава 9. Особенности формирования доходов и расходов от операций с
драгоценными металлами, иностранной валютой, а также с
активами (требованиями) и обязательствами, выраженными в
иностранной валюте, и их отражения в регистрах
бухгалтерского учета
Глава 10. Особенности определения доходов и расходов от операций,
связанных с погашением приобретенных (учтенных) векселей,
и их отражения в бухгалтерском учете
Глава 11. Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете
начисленных доходов и расходов
Приложение 4. Отчет о прибылях и убытках (Форма N 2)
Глава I. Доходы
А. От банковских операций и других сделок
Раздел 1. Процентные доходы
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов,
дивидендов и переоценки
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций
Раздел 5. Положительная переоценка
Раздел 6. Другие операционные доходы
В. Прочие доходы
Раздел 7. Прочие доходы
Глава II. Расходы
А. По банковским операциям и другим сделкам
Раздел 1. Процентные расходы
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и
переоценки
Раздел 4. Отрицательная переоценка
Раздел 5. Другие операционные расходы
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной
организации
В. Прочие расходы
Раздел 7. Прочие расходы
Раздел 8. Превышение использованной прибыли над фактически
полученной либо при фактически полученном убытке
Глава III. Финансовый результат
Справка
Приложение 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих
дополнительному контролю
Приложение 6. Ведомость остатков по счетам кредитной организации
Приложение 7. Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств
кредитной организацией
Размещено средств
Привлечено средств
Приложение 8. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
Актив
Пассив
Приложение 9. Баланс кредитной организации Российской Федерации
Глава А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские привлеченные и размещенные средства
Раздел 4. Операции с клиентами средства на счетах
Депозиты
Прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные
Прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Раздел 5. Операции с ценными бумагами
Вложения в долговые обязательства
Вложения в долевые ценные бумаги
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество
Доходы и расходы будущих периодов
Раздел 7. Результаты деятельности
Глава В. Внебалансовые счета
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
Раздел 7. Корреспондирующие счета
Глава Г. Срочные сделки
Активные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
Пассивные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (положительные)
Глава Д. Счета депо
Активные счета
Пассивныер счета
Глава Б. Счета доверительного управления
Активные счета
Пассивные счета
Приложение 10. Порядок учета основных средств, нематериальных активов,
материальных запасов
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Учет основных средств
Глава 3. Учет сооружения (строительства), создания (изготовления),
приобретения и других поступлений основных средств и
нематериальных активов
Глава 4. Особенности учета нематериальных активов
Глава 5. Учет материальных запасов
Глава 6. Амортизация основных средств и нематериальных активов
Глава 7. Восстановление основных средств
Глава 8. Учет аренды основных средств
Глава 9. Учет финансовой аренды (лизинга)
Глава 10. Выбытие имущества
Приложение 11. Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в
ценные бумаги и операций с ценными бумагами
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах
бухгалтерского учета
Глава 3. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по
приобретению и выбытию ценных бумаг
Глава 4. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
Глава 5. Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных бумаг
"оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или
убыток" и "имеющихся в наличии для продажи"
Глава 6. Особенности отражения операций с ценными бумагами в
бухгалтерском учете кредитных организаций -
профессиональных участников рынка ценных бумаг
Глава 7. Особенности отражения в бухгалтерском учете некоторых
операций с ценными бумагами
Глава 8. Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных
бумаг
Приложение 12. Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с
осуществлением кредитными организациями сделок по
приобретению права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Отражение операций в бухгалтерском учете приобретателя
Глава 3. Отражение операций в бухгалтерском учете кредитной
организации, уступающей права требования
Приложение 13. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной
даты
Приложение 14. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после
отчетной даты
Актив
Пассив
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510