НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
2.2.4. Проведение операций с участием физических лиц в передвижном пункте кассовых операций банка

Документ

Название документа

Комментарий к содержанию

Комментарий к документу
Приказ Банка России от 06.12.1996 № 02-447 О введении в действие Инструкции "О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях" Инструкция Банка России от 06.12.1996 № 52 вводится в действие с 1 января 1997 года. См. также Приказ Банка России от 01.11.1996 № 02-400.
Положение Банка России от 26.06.1998 № 39-П О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета Вступает в силу с 01.01.1999.
Изм. Положением Банка России от 24.12.1998 № 64-П.		 С 1 января 1999 года утрачивает силу Положение о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухучета в учреждениях банков, доведенное Письмом Госбанка СССР от 22.01.1991 № 338.
Положение Банка России от 31.08.1998 № 54-П О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)    
Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) С 1 января 2001 г. вводится в действие часть вторая Налогового кодекса, состоящая из четырех глав, регулирующих вопросы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на доходы физических лиц и единого социального налога (взноса). 1. НДС. Согласно главе 21 НК РФ, посвященной налогу на добавленную стоимость: плательщиками НДС, помимо организаций, становятся и индивидуальные предприниматели; предусмотрена возможность освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика по НДС если в течение трех последовательных налоговых периодов налоговая база не превысила 1 млн. рублей; упорядочены вопросы исчисления НДС. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, признаются теперь налоговыми вычетами, на величину которых налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет; положительно решен вопрос о возможности уплачивать НДС поквартально для налогоплательщиков с суммами выручки, не превышающими 1 млн. руб. 2. Акцизы. Порядок исчисления и уплаты акцизов установлен главой 22 НК РФ. Любопытным нововведением является солидарная ответственность налогоплательщиков по исполнению обязанности по уплате этого налога при осуществлении ими совместной деятельности. Ставки акцизов в основном повышены (особенно по бензину). Для автомобилей единая процентная ставка заменена дифференцированными ставками в абсолютных величинах, зависящих от мощности двигателя. 3. Налог на доходы физических лиц. Взимаемый в настоящее время подоходный налог, получает в главе 23 НК РФ новое название налог на доходы физических лиц. В этой главе достаточно четко разграничены различные виды доходов физических лиц, установлены особенности исчисления и взимания налога с этих доходов. Налоговые вычеты сгруппированы на 1) стандартные, 2) социальные; 3) имущественные и 4) профессиональные налоговые вычеты. Решен вопрос с определением даты получения дохода в виде заработной платы такой датой признается последний день месяца, за который был начислен доход в соответствии с трудовым договором. Введена единая ставка налога 13 %. Для отдельных видов доходов (в частности по банковским вкладам, по договорам страхования) установлена ставка в размере 35 % и 30 % - по дивидендам и доходам нерезидентов. 4. Единый социальный налог (взнос), согласно главе 24 НК РФ подлежит зачислению в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации. Введен достаточно сложный механизм исчисления этого налога, предусмотрена несколько регрессивных шкал ставок для различных категорий налогоплательщиков. Предусмотрено исчисление сумм налога отдельно в отношении каждого Фонда, установлена обязанность банка не выдавать своему клиенту-налогоплательщику средства на оплату труда, если последний не представил платежных поручений на перечисление налога.
Постановление Госстандарта РФ от 25.12.2000 № 405-ст Общероссийский классификатор валют ОК (МК(ИСО 4217) 003-97) 014-2000 Общероссийский классификатор валют (ОKB) входит в состав Единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации (ЕСКК) РФ. ОКВ гармонизирован с Международным стандартом ИСО 4217-2000 "Коды для представления валют и фондов" и Межгосударственным классификатором валют МК (ИСО 4217) 003-97. ОКВ предназначен для использования при прогнозировании внешних экономических связей, учете валютных поступлений и платежей, бухгалтерском и статистическом учете, оперативной отчетности по операциям, связанным с международными расчетами, контроле за соблюдением договорной и платежной дисциплины. Дата введения 1 июля 2001 года.
Положение Банка России от 09.10.2002 № 199-П О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации ОТМЕНЕНО - Положением Банка России от 24.04.2008 № 318-П Отдельные изменения затронули порядок кассового обслуживания кредитных организаций, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в РКЦ. Так, правила, регулирующие содержание договора на кассовое обслуживание кредитной организации, теперь закреплены в самом Положении (п. 5.1.1). При этом в отличие от ранее действующих предписаний приложения 1 к Положению Банка России от 25.03.1997 № 56 новый документ уже не устанавливает размер платы, взимаемой за повторный пересчет в РКЦ денежных средств, независимо от причины, предоставляя сторонам договора самим определить сумму платежа.
Раздел 8 Положения теперь не содержит требования, согласно которому ревизия должна проводиться внезапно и без предварительного оповещения должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, и членов комиссии.
Вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в "Вестнике Банка России" (ВБР, N 66, 10.12.2002).
Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации ОТМЕНЕНО - В связи с последовательной отменой его частей Указанием ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У. Документ утрачивает силу с 1 сентября 2008 года в связи с последовательной отменой его частей Указанием ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.
Указание Банка России от 11.06.2004 № 1446-У О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц В связи с принятием Инструкции Банка России от 28.04.2004 № 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" определены особенности учета операций с наличной иностранной валютой и чеками. Установлены порядок отражения в бухучете авансов и оприходование остатков денежной наличности и ценностей и порядок учета комиссионного вознаграждения, взимаемого по операциям с наличной валютой и чеками. Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.06.2004, № 5852.
Вступает в силу с 18.06.2004.
Указание Банка России от 07.02.2005 № 1548-У О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала) Банк России устанавливает порядок открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала) (ППКО). Банк (филиал) вправе открывать ППКО, который является его внутренним структурным подразделением, функционирующим на базе автотранспортного средства. ППКО предназначен для проведения кассовых операций с участием физических лиц (резидентов и нерезидентов), не осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в т.ч. операций, предусмотренных Инструкцией Банка России от 28.04.2004 № 113-И. Действие настоящего Указания не распространяется на небанковские кредитные организации. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России" (ВБР, 06.04.2005, № 18).
Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.03.2005, № 6438.
Письмо Банка России от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 Об учете комиссионного вознаграждения Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России разъясняет вопрос отражения в бухгалтерском учете комиссионного вознаграждения по операциям переводов без открытия банковского счета по поручению физических лиц.  

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510