А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 1. "КАПИТАЛ И ФОНДЫ"
1.2. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
1.2.1. Формирование уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 1 | Предыдущие |
Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1.2.1.1 | Принято решение об увеличении уставного капитала | 90602 | 99999 | В аналитическом учете ведутся
лицевые счета участников банка, не полностью
оплативших приобретенные доли в уставном
капитале. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.1 |
| Внесена наличная валюта Российской Федерации | 20202 | 10405 | После принятия решения общего
собрания участников банка об увеличении
уставного капитала в уставный капитал
приходуются поступающие наличные денежные
средства в рублях. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.1 |
|
| 99999 | 90602 | - на сумму поступивших денежных
средств в оплату ранее неоплаченной доли
уставного капитала. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.1 |
||
| Перечислены безналичные
рублевые средства (если участник не является
клиентом банка)
|
30102 | 10401 10402 10403 10404 10405 10406 |
Для каждого участника учет
ведется на отдельном лицевом счете. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.1 |
|
| 99999 | 90602 | - на сумму поступивших денежных
средств в оплату ранее неоплаченной доли
уставного капитала. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.1 |
||
| 1.2.1.4 | Перечислены безналичные рублевые средства (если участник является клиентом банка): | |||
| - с расчетного счета государственного предприятия | 40501 40502 40503 40601 40602 40603 |
10401 10402 10403 |
Для каждого участника учет
ведется на отдельном лицевом счете. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.1 |
|
| - с расчетного счета коммерческих организаций | 40702 | 10404
|
||
| - с расчетного счета финансовых организаций, коммерческих предприятий | 40701 40702 |
|||
| - с расчетного счета физических лиц - предпринимателей | 40802 | |||
| - с депозитного счета физических лиц (вклады граждан) | 42301 | 10405 |
- в зависимости от срока вклада дебетуются счета 42301- 42307. | |
| 99999 | 90602 | - на сумму поступивших денежных
средств в оплату ранее неоплаченной доли
уставного капитала. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.1 |
||
| Внесена наличная
иностранная валюта
|
20202 | - при оплате долей
физическими лицами в наличной иностранной
валюте. Указание ЦБ РФ от 19.03.1999 № 513-У, п.3.3 |
||
| 10405 | - в сумме номинальной стоимости
доли в рублях. Указание ЦБ РФ от 19.03.1999 № 513-У, п.3.3 |
|||
| 10602 | - на сумму разницы между рублевой
оценкой оплаченных в иностранной валюте долей
участников по курсу ЦБ РФ на день поступления
платежа на счет кредитной организации и
номинальной стоимостью долей. Указание ЦБ РФ от 19.03.1999 № 513-У, п.3.3 |
|||
| 30110 |
20202 | При поступлении наличной
иностранной валюты в кассу кредитной
организации в результате оплаты долей выручка
должна быть сдана в течение 3-х рабочих дней во
Внешторгбанк, Сбербанк России для зачисления на
счет кредитной организации. Указание ЦБ РФ от 19.03.1999 № 513-У, п.3.4 |
||
| 99999 | 90602 | - на сумму поступивших денежных
средств в оплату ранее неоплаченной доли
уставного капитала. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.1 |
||
| Перечислены безналичные
средства в иностранной валюте
|
30110 30114
|
- на сумму оплаченных в
иностранной валюте долей участников. При оплате банком-нерезидентом не менее 50% размещаемых долей кредитной организации - резидента, признаваемой в соответствии с законодательством РФ по результатам размещения долей дочерней по отношению к банку-нерезиденту, кредитная организация для зачисления средств в иностранной валюте, поступающих в оплату размещаемых ею долей, может открывать в установленном порядке корреспондентские счета в таких банках-нерезидентах. Указание ЦБ РФ от 19.03.1999 № 513-У, п.1.2, п.3.3 |
||
| 10401 10402 10403 10404 10405 10406 |
- в сумме номинальной стоимости
доли в рублях. Указание ЦБ РФ от 19.03.1999 № 513-У, п.3.3 |
|||
| 10602 | - на сумму разницы между рублевой
оценкой оплаченных в иностранной валюте долей
участников по курсу ЦБ РФ на день поступления
платежа на счет кредитной организации и
номинальной стоимостью долей. Указание ЦБ РФ от 19.03.1999 № 513-У, п.3.3 |
|||
| 99999 | 90602 | - на сумму поступивших денежных
средств в оплату ранее неоплаченной доли
уставного капитала. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.1 |
||
| Внесены материальные
ценности
|
60401 | 10401 10402 10403 10404 10405 10406 |
Вклад в уставный капитал
кредитной организации может быть в виде
принадлежащего учредителю кредитной
организации на праве собственности здания
(помещения), завершенного строительством (в т.ч.
включающего встроенные или пристроенные
объекты), в котором может располагаться
кредитная организация. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.3 При оплате части уставного капитала имуществом в неденежной форме для определения стоимости такого имущества в случаях, предусмотренных федеральными законами, должен привлекаться независимый оценщик. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.7 Если номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежным вкладом, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком. Номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества, оплачиваемой таким неденежным вкладом, не может превышать сумму оценки указанного вклада, определенную независимым оценщиком. В случае внесения в уставный капитал общества неденежных вкладов участники общества и независимый оценщик в течение трех лет с момента государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества солидарно несут при недостаточности имущества общества субсидиарную ответственность по его обязательствам в размере завышения стоимости неденежных вкладов. Уставом общества могут быть установлены виды имущества, которое не может быть вкладом в уставный капитал общества. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.15, п.2 |
|
| 99999 | 90602 | - на сумму поступивших денежных
средств в оплату ранее неоплаченной доли
уставного капитала. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.1 |
||
| По итогам года произведена капитализация за счет: | 10401 10402 10403 10404 10405 10406 |
Увеличение уставного капитала
общества за счет его имущества осуществляется по
решению общего собрания участников общества,
принятому большинством не менее двух третей
голосов от общего числа голосов участников
общества, если необходимость большего числа
голосов для принятия такого решения не
предусмотрена уставом общества. Решение об
увеличении уставного капитала общества за счет
имущества общества может быть принято только на
основании данных бухгалтерской отчетности
общества за год, предшествующий году, в течение
которого принято такое решение. Сумма, на которую
увеличивается уставный капитал общества за счет
имущества общества, не должна превышать разницу
между стоимостью чистых активов общества и
суммой уставного капитала и резервного фонда
общества. При увеличении уставного капитала
общества в соответствии с настоящей статьей
пропорционально увеличивается номинальная
стоимость долей всех участников общества без
изменения размеров их долей. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.18 |
||
| - кредитового остатка, закрытого по состоянию на 01.07.1997 балансового счета по учету курсовых разниц по переоценке собственных средств в иностранной валюте | 10704 | Отдельный лицевой счет
"Дополнительные собственные средства". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.4 |
||
| - прироста стоимости имущества при переоценке | 10601 | - на сумму средств, полученных в результате проведенной по решению Правительства РФ переоценки основных средств банка. | ||
| - фондов специального назначения (части ФЭС) | 10702 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.4 | ||
| - фондов накопления (части ФЭС, направленной на производственное и социальное развитие) | 10703 | - на сумму остатков по итогам года. | ||
| Капитализация прибыли предшествующих лет | 70302 | |||
| 1.2.1.9 | По итогам года на капитализацию направлены дивиденды, начисленные участникам, но не выплаченные | 60320 | 10401 10402 10403 10404 10405 10406 |
Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.18 |
| 1.2.1.10 | Капитализация суммы разницы между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) | 10604 | 10401 10402 10403 10404 10405 10406 |
Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.18 |
| 1.2.1.11 | Участник кредитной организации подал заявление о выходе из кредитной организации | 10502 | 60322 | - на номинальную стоимость доли
участника. Письмо ЦБ РФ от 21.12.1998 № 373-Т, п.1.3 |
| 1.2.1.12 | Участнику выплачена действительная стоимость доли: | 60322 | - на номинальную стоимость доли
участника организации. Письмо ЦБ РФ от 21.12.1998 № 373-Т, п.2.1 |
|
| - если выходящий участник не имеет счета в кредитной организации, участником которой он был | 30102 | - на действительную
стоимость доли. Письмо ЦБ РФ от 21.12.1998 № 373-Т, п.2.1 |
||
| - если выходящий участник имеет счет в кредитной организации, участником которой он был | 40702 | |||
| - при возврате стоимости доли участника в наличной форме | 20202 | - на действительную стоимость
доли. Письмо ЦБ РФ от 21.12.1998 № 373-Т, п.2.1 Предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами установлен в сумме 60 тысяч рублей. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У |
||
| - при возврате стоимости доли имуществом | 60401 |
- на действительную стоимость
доли. Письмо ЦБ РФ от 21.12.1998 № 373-Т, п.2.1 |
||
| 70209 | 30102 40702 20202 60401 |
- если действительная стоимость
доли участника больше, чем стоимость его
номинальной доли в уставном капитале кредитной
организации. Письмо ЦБ РФ от 21.12.1998 № 373-Т, п.2.1 |
||
| 60322 | 70107 | - если действительная стоимость
доли участника меньше, чем стоимость его
номинальной доли в уставном капитале кредитной
организации. Письмо ЦБ РФ от 21.12.1998 № 373-Т, п.2.1 |
||
| 1.2.1.13 | Уменьшение уставного капитала на размер долей, принадлежащих кредитной организации, выкупленных у участников | 10401 10402 10403 10404 10405 10406 |
10502 | - при уменьшении уставного
капитала кредитной организации, действующей в
форме общества с ограниченной ответственностью,
за счет погашения долей, учтенных на балансовом
счете 10502 "Собственные
доли уставного капитала кредитной организации,
созданной в форме общества с ограниченной
(дополнительной) ответственностью, выкупленные у
участников" и (или) путем уменьшения
номинальной стоимости долей всех участников. Указание ЦБ РФ от 24.03.2003 № 1260-У, п.6.1, приложение, п.2.1 |
| 1.2.1.14 | Уменьшение номинальной стоимости долей кредитной организации | 10401 10402 10403 10404 10405 10406 |
10604 | Датой уменьшения
уставного капитала является дата отражения
соответствующих проводок в балансе кредитной
организации. |
Предыдущие | Следующие
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510