А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 1. "КАПИТАЛ И ФОНДЫ"
1.4. Фонды банка
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 1 | Предыдущие
| Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1.4.1 | На основании решения годового собрания: | По итогам проведения годового
собрания акционеров (участников) и утверждения
годового отчета осуществляется реформация
баланса. Указание ЦБ РФ от 17.12.2004 № 1530-У, п.5.1 |
||
| - начисление дивидендов | 70502 | 60320 | Положение ЦБ
РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.7.3, п.6.14 Указание ЦБ РФ от 17.12.2004 № 1530-У, п.5.2 |
|
| - о направлении прибыли отчетного года (ее части) на формирование (пополнение) фондов кредитной организации | 70502 | 10701 | Размер ежегодных отчислений в
резервный фонд, предусматриваемый уставом
кредитной организации, должен составлять не
менее 5% от чистой прибыли до достижения им
минимально установленной уставом величины. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ, ст.35, п.1 Указание ЦБ РФ от 17.12.2004 № 1530-У, п.5.3 |
|
| 10702 | - создание фонда специального
назначения. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.4 Указание ЦБ РФ от 17.12.2004 № 1530-У, п.5.3 |
|||
| 10703 | - увеличение фонда накопления. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.4 |
|||
| 10704 | - другие фонды | |||
| За счет резервного фонда покрыты убытки отчетного и прошлого года | 10701 | 70401 |
Кредитные организации вправе
осуществлять в текущем году расходование
резервного фонда только в части, сформированной
за счет прибыли предшествующих лет, после
утверждения отчислений из прибыли
предшествующих лет общим собранием учредителей
(участников) кредитной организации. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ, ст.35, п.1 |
|
| Образованы фонды специального назначения (фонды экономического стимулирования (фонд накопления и фонд потребления)) в соответствии с утвержденными нормативами | 70501 | 10702 | Порядок образования фондов и их
использования определяется кредитной
организацией в положениях о фондах. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.4, п.7.3 |
|
| Израсходована часть фондов специального назначения: | Использование средств со
счетов фондов производится в пределах наличия
сумм на этих счетах и в соответствии с
утвержденными положениями о фондах. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.4 |
|||
| - выплачены премии, пособия и другая материальная помощь работникам банка | 10702 | 60305 | ||
| 60305 | 20202 | |||
| 60305 | 30102 30110 |
|||
| - направлены средства на производственное и социальное развитие | 10702 |
10703 | - перераспределение фондов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.4 При этом следует иметь в виду, что перераспределение средств между фондами, ранее сформированными кредитной организацией из чистой прибыли по решению годовых общих собраний акционеров (участников) кредитной организации, возможно только в случае принятия соответствующего решения общим собранием акционеров (участников) кредитной организации. |
|
| Капитализированы остатки фондов по итогам года | 10702 10703 10704 |
10207 | На капитализацию направляются
суммы остатков по итогам года. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.2.6, п.4.1.1, п.4.1.6 |
|
| Направлены средства в фонд накопления (на производственное и социальное развитие) | 70501 | 10703 | - произведенные по решению общего
собрания акционеров (участников) либо в
соответствии с уставными документами кредитной
организации. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.7.3 |
|
| 1.4.7 | Погашение убытка отчетного года | 10702 10703 10704 |
70401 | Фонды накопления могут
списываться при погашении убытка, выявленного по
результатам работы за отчетный год. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.4 |
| 1.4.8 | В случае возникновения превышения использованной прибыли над фактически полученной прибылью либо наличия использованной прибыли отчетного года при фактически допущенном убытке на сумму превышения использованной прибыли отчетного года над фактически полученной прибылью либо на сумму использованной прибыли отчетного года при фактически допущенном убытке кредитная организация обязана осуществить следующие бухгалтерские записи по сторнированию как событие после отчетной даты | 10701 | 70502 | Не допускается превышение
использованной прибыли отчетного года над
фактически полученной прибылью либо наличие
использованной прибыли отчетного года при
фактически допущенном убытке. Указание ЦБ РФ от 17.12.2004 № 1530-У, п.3.2.4 - на сумму начисленных в отчетном году, но не израсходованных средств фондов (за исключением кредитных организаций, созданных в форме акционерных обществ), в пределах остатков, имеющихся на счетах фондов, но не более начисленных в отчетном году. Указание ЦБ РФ от 17.12.2004 № 1530-У, п.3.2.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.4, п.6.14 |
| 10702 | ||||
| 10704 | ||||
| 10703 | ||||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510