А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"
2.4. Драгоценные металлы
2.4.3. Драгоценные металлы, размещенные на
срочных депозитах в банках
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 2 | подраздел 2.4 | Предыдущие
| Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.4.3.1 | Размещены драгоценные
металлы в банках на основании депозитного
договора:
|
20315 |
30118 |
- в банке-резиденте. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.3.9 |
| 20316 | 30119 | - в банке-нерезиденте. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.3.9 |
||
| 70209 | 20321 | - создан резерв на возможные
потери. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 |
||
| 2.4.3.2 | Произведена переоценка депозитных счетов банка в драгоценных металлах |
|
- в связи с изменением текущих
учетных цен драгоценных металлов производится
переоценка депозитных счетов банка в
драгоценных металлах. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.11 |
|
| - при росте учетной цены драгоценного металла: | 20315 20316 |
61308
|
Инструкция ЦБ
РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.6.25 |
|
| - при падении учетной цены драгоценного металла: | 61408 | 20315 20316 |
Инструкция ЦБ
РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.6.25 |
|
| 2.4.3.3 | Начислены проценты по депозиту в драгоценных металлах | 47423 | 61303 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.68, п.6.25 |
| 2.4.3.4 | Зачислены на депозитный счет проценты, выраженные в драгоценных металлах | 20315 20316 |
47423 | Инструкция ЦБ
РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.4.68 |
| 2.4.3.5 | Возвращены драгоценные металлы банку по истечении срока депозитного договора | 30118 |
20315 |
- размещенные в банке-резиденте. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.3.8 |
| 30119 | 20316 | - размещенные
в банке-нерезиденте. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.3.9 |
||
| 20321 | 70107 | - списан на доходы банка ранее
созданный резерв на возможные потери Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 |
||
| 61303 | 70107 | - проценты, выраженные в
драгоценных металлах, отнесены на доходы банка. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25,. п.7.1 |
||
| 2.4.3.6 | Не получены в срок проценты за размещенные драгоценные металлы: | 20319 20320 |
47423 | - в части суммы начисленных
процентов до срока окончания депозитного
договора. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.4.68 |
| 61303 | - на сумму просроченных
процентов, доначисленных с момена окончания
депозитного договора. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 |
|||
| 2.4.3.7 | Скорректирован резерв на возможные потери | |||
| - если величина необходимого резерва должна быть больше величины ранее созданного резерва | 70209 | 20321 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 | |
| - если величина необходимого резерва должна быть меньше величины ранее созданного резерва | 20321 | 70107 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 | |
| 2.4.3.8 | Погашена просроченная задолженность по не уплаченным в срок процентам | 30118 |
20319 |
- в банке-резиденте |
| 30119 | 20320 | - в банке-нерезиденте | ||
| 2.4.3.9 | Возвращены драгоценные металлы банку по истечении срока депозитного договора | 30118 |
20315 |
- размещенные в банке-резиденте Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.3.9 |
| 30119 | 20316 | - размещенные
в банке-нерезиденте Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.3.9 |
||
| 20321 | 70107 | - списан на доходы банка ранее
созданный резерв на возможные потери. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 |
||
| 61303 | 70107 | - проценты, выраженные в
драгоценных металлах, отнесены на доходы банка Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25, п.7.1 |
||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510