А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"
2.4. Драгоценные металлы
2.4.6. Учет драгоценных металлов, переданных в Банк России по договорам хранения
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 2 | подраздел 2.4 | Предыдущие
| Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.4.6.1 | Переданы драгоценные металлы по договорам хранения при физической поставке в Хранилище Банка России | Драгоценные металлы
принимаются Банком России одной партией в
соответствии с Поручением на
прием драгоценных металлов и
Документами о качестве драгоценных металлов. Указание ЦБ РФ от 18.11.1999 № 682-У, прил.1, п.4.3 Зачисление драгоценных металлов на Счет ответственного хранения происходит при приеме драгоценных металлов от представителя кредитной организации в Хранилище Банка России. Указание ЦБ РФ от 18.11.1999 № 682-У, прил.1, п.3.3 |
||
| 20305 |
20302 20303 |
- до приема
драгоценных металлов Хранилищем Банка
России по лицевому счету "Драгоценные
металлы в виде слитков в собственных
хранилищах" (кредит) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10, п.2.11 |
||
| 20302 20303 |
20305 | - при зачислении на Счет
ответственного хранения на основании Акта
приема - передачи по лицевому счету
"Драгоценные металлы в виде слитков,
переданные на хранение в другие банки"
(дебет). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10, п.2.11 |
||
| 2.4.6.2 | Возвращены драгоценные металлы в хранилище кредитной организации | 20302 20303 |
20305 | - при отказе Хранилища в приеме
драгоценных металлов по лицевому счету
"Драгоценные металлы в виде слитков в
собственных хранилищах" (дебет). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10, п.2.11 Если при приеме драгоценных металлов обнаруживается несоответствие части слитков государственным и отраслевым стандартам РФ или международным стандартам качества, а также несоответствие принимаемых слитков их индивидуальным признакам, указанным в Поручении на прием драгоценных металлов, Хранилище не принимает такие слитки. На них составляется Рекламационный акт. Указание ЦБ РФ от 18.11.1999 № 682-У, прил.1, п.4.4 |
| 2.4.6.3 | Оплачены услуги Банка России по обслуживанию Счета ответственного хранения | 70209 | 30102 | Кредитная организация должна
оплатить услуги в течение пяти рабочих дней
после получения факсимильной копии Счета. Указание ЦБ РФ от 18.11.1999 № 682-У, прил.1, п.7.4 |
| 2.4.6.4 | Банком России списана инкассовым поручением сумма просроченной задолженности кредитной организации по оплате услуг по обслуживанию Счета ответственного хранения | 70209 | 30102 | - в случае несвоевременной оплаты
(оплаты не в полном объеме) списание суммы
просроченной задолженности производится без
согласия кредитной организации, если это
предусмотрено договором о ведении Счета
ответственного хранения. Указание ЦБ РФ от 18.11.1999 № 682-У, прил.1, п.9.3 |
| 2.4.6.5 | Уплачена неустойка Банку России за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате услуг по обслуживанию Счета ответственного хранения | 70208 | 30102 | - в размере ставки
рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день
исполнения обязательств, начисляемую
на сумму просроченной задолженности за
весь период просрочки. Указание ЦБ РФ от 18.11.1999 № 682-У, прил.1, п.9.2 |
| 2.4.6.6 | Получены драгоценные металлы из Хранилища Банка России | Драгоценные металлы
выдаются Банком России одной партией в
соответствии с Поручением на выдачу
драгоценных металлов. Указание ЦБ РФ от 18.11.1999 № 682-У, прил.1, п.4.3 |
||
| 20302 20303 |
20302 20303 |
- при списании со Счета
ответственного хранения на основании Акта
приема-передачи. Учет ведется по лицевому счету
"Драгоценные металлы в виде слитков
в собственных хранилищах" (дебет), по
лицевому счету "Драгоценные металлы в виде
слитков, переданные на хранение в другие
банки" (кредит). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10, п.2.11 |
||
| 2.4.6.7 | Проданы Банком России драгоценные металлы: | - при неисполнении кредитной
организацией обязанности взять драгоценные
металлы обратно из Хранилища Банка России. Указание ЦБ РФ от 18.11.1999 № 682-У, прил.1, п.8.4 |
||
| - по цене выше учетной цены | 30102 | - сумма выручки от продажи
драгоценных металлов за вычетом сумм,
причитающихся Банку России (в т.ч. его расходов по
продаже драгоценных металлов). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10 |
||
| 20302 20303 |
- списана учетная цена
драгоценных металлов; по лицевому счету "Драгоценные металлы в виде слитков, переданные на хранение в другие банки". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10 |
|||
| 61308 | - учтена разница между ценой
реализации и учетной ценой драгоценных металлов
на день совершения сделки. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25 |
|||
| - по цене ниже учетной цены | 20302 20303 |
- списана учетная цена
драгоценных металлов; по лицевому счету "Драгоценные металлы в виде слитков, переданные на хранение в другие банки". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10 |
||
| 30102 | - сумма выручки от продажи
драгоценных металлов за вычетом сумм,
причитающихся Банку России (в т.ч. его расходов по
продаже драгоценных металлов). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10 |
|||
| 61408 | - учтена разница между учетной
ценой и ценой реализации драгоценных металлов на
день совершения сделки. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10, п.6.25 |
|||
| 2.4.6.8 | Отражение результатов переоценки драгоценных металлов | 61308 | 70107 | - зачислены в доход банка Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25, п.7.1 |
| 70209 | 61408 | - отнесены на расходы банка Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25, п.7.1 |
||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510