3.6.2.1 Учет кредитных линий

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"

3.6. Межбанковские кредиты

3.6.2. Межбанковские кредиты. Учет в банке-кредиторе

3.6.2.1. Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт"

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
3.6.2.1.1	Открыта кредитная линия	32003	30102	Аналитический учет предоставленных средств ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе каждой части выданного кредита (каждого транша) на балансовых счетах, соответствующих фактическому сроку предоставления (размещения) денежных средств, определенному договором на предоставление (размещение) денежных средств. В случае если фактический срок предоставления (размещения) отдельных частей (траншей) выданного кредита приходится на один и тот же временной интервал при отражении ссудной задолженности по балансовым счетам 2-го порядка, то указанные отдельные части (транши) могут учитываться банком - кредитором на одном лицевом счете соответствующего балансового счета 2-го порядка. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.2
	- в случае предоставления кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита выдачи"	99998	91302	- на сумму установленного клиенту - заемщику "лимита выдачи" в день, определенный соглашением / договором об открытии кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.1.1
		91302	99998	- при предоставлении клиенту - заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии на указанную сумму. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.1.2
		91302	99998	- при предоставлении клиенту - заемщику последней части кредита (последнего транша) в рамках открытой кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91302 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.1.3
	- в случае предоставления кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита задолженности"	99998	91309	- на сумму установленного клиенту - заемщику "лимита задолженности" в день, определенный соглашением / договором об открытии кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.2.1
		91309	99998	- при предоставлении клиенту - заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П , приложение, п.1.3.2.2
	- в случае если договором одновременно предусматриваются установление клиенту - заемщику "лимита выдачи" и "лимита задолженности", а также иные условия, регулирующие размер открытой клиенту - заемщику кредитной линии	99998	91309	В течение всего срока действия соглашения / договора об открытии кредитной линии на внебалансовом счете 91309 должна отражаться фактическая (реальная) величина условных обязательств банка - кредитора по предоставлению (размещению) денежных средств клиенту - заемщику, определяемая как минимальное значение всех предусмотренных соответствующим соглашением / договором количественных ограничений размера кредитной линии, действующих на соответствующий день (дату). Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.3
		91309	99998
3.6.2.1.2	Закрытие кредитной линии	30102	32003	Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3
	- погашение кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита выдачи"	91302	99998	При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии (в случае если клиент - заемщик не в полной сумме использовал определенный соответствующим договором "лимит выдачи"). При этом внебалансовый счет 91302 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.1.2 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.5 При погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, предоставленному в рамках открытой кредитной линии, неиспользованный клиентом - заемщиком "лимит выдачи" на внебалансовом счете 91302 не восстанавливается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.1.1
	- погашение кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита задолженности"	99998	91309	- на сумму полученных денежных средств при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.2.1
		91309	99998	При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91309 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.2.2
	- погашение кредитов по договорам, предусматривающим установление одновременно клиенту - заемщику "лимита выдачи" и "лимита задолженности"	99998	91309	- на сумму полученных денежных средств при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.2.1, п.2.3.3
		91309	99998	При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91309 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.2.2, п.2.3.3
3.6.2.1.3	При изменении лимита получения денежных средств в рамках открытой кредитной линии			В день, определенный дополнительным соглашением к соглашению / договору об открытии кредитной линии либо договору банковского счета, предусматривающим изменение установленного клиенту - заемщику лимита получения денежных средств в рамках открытой кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.5 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.5
		99998	91302 91309	- на сумму увеличения установленного клиенту - заемщику лимита получения денежных средств (дополнительно к неиспользованному клиентом - заемщиком лимиту в случае его наличия). Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.5
		91302 91309	99998	- на сумму уменьшения установленного клиенту - заемщику лимита получения денежных средств (сокращается величина неиспользованного клиентом - заемщиком лимита)
3.6.2.1.4	Предоставлен кредит при недостатке средств на корреспондентском счете клиента (овердрафт)	99998	91309	Сумма неиспользованного лимита отражается одновременно с открытием клиенту лицевого счета на балансовых счетах 2-го порядка 32001, 32101 при заключении договора. Аналитический учет ведется в разрезе каждого заключенного договора. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.4.1 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.3
		32001	30109	- при списании средств со счета клиента, открытого в данном банке, сверх имеющихся на нем средств. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.4.2
		32001	30102 30104 30106 30110	- при списании средств со счета клиента, открытого в другом банке, сверх имеющихся на нем средств. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.4.2
		91309	99998	Одновременно производится уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления кредита в его счет. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.4.2
	Погашение кредитов в форме "овердрайфт"	30102 30104 30106 30110 30109	32001	Лицевой счет обнуляется при полном погашении клиентом - заемщиком кредита, предоставленного в форме "овердрафт", и закрывается по истечении срока действия соответствующего договора / соглашения. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.4.1 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.5
	- при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту	99998	91309	- на сумму возвращенных банку - кредитору денежных средств. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.4.2
	- при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)	91309	99998	- на сумму неиспользованных лимитов при прекращении дальнейшего кредитования в соответствии с условиями договора. Внебалансовый счет 91309 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.4.3
3.6.2.1.5	При изменении лимита получения денежных средств в форме "овердрафт"			В день, определенный дополнительным соглашением к соглашению / договору банковского счета, предусматривающим изменение установленного клиенту - заемщику лимита получения денежных средств в форме "овердрафт". Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.5 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.5
		99998	91309	- на сумму увеличения установленного клиенту - заемщику лимита получения денежных средств (дополнительно к неиспользованному клиентом - заемщиком лимиту в случае его наличия). Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.5
		91309	99998	- на сумму уменьшения установленного клиенту - заемщику лимита получения денежных средств (сокращается величина неиспользованного клиентом - заемщиком лимита)

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510