А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"
3.6. Межбанковские кредиты
3.6.3.1. Кредиты, полученные от Банка
России, обеспеченные залогом векселей, прав
требования по кредитным договорам организаций
или поручительствами кредитных организаций
Нормативные документы | Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 3 | подраздел 3.6 | Предыдущие
| Следующие
См. редакцию, действующую до
01.01.2007
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий |
|
| Дебет | Кредит | |||
| 3.6.3.1.1 | Получен кредит от Банка России. Обеспечением исполнения обязательств банков-заемщиков по кредитам Банка России является залог имущества (векселей, прав требования по кредитным договорам) или поручительство кредитной организации (поручительства кредитных организаций) |
30102 |
31201 31202 31203 31204 31205 |
Кредиты Банка России
предоставляются на срок не более
180 календарных дней. Положение ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П, п.1.2, п.1.6 Территориальное учреждение Банка России зачисляет сумму кредита, указанную в договоре на предоставление кредита Банка России, на корреспондентский счет (корреспондентский субсчет) банка-заемщика не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда вступили в силу все договоры, обеспечивающие исполнение обязательств банка-заемщика по договору на предоставление кредита Банка России Положение ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П, приложение 6, п.2.8 Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.1.1, п.8.1.1 Перечень организаций-векселедателей (заемщиков), векселя которых (права требования по кредитным договорам к которым) могут быть предоставлены в обеспечение по кредитам Банка России, а также организаций, которые могут выступать авалистами по векселям (поручителями по правам требования по кредитным договорам), принимаемым в обеспечение по кредитам Банка России, опубликован в Положении ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П, п.3.5 Письмо ЦБ РФ от 14.07.2006 № 01-13-5/2534 |
| 3.6.3.1.2 | Учет векселей, предоставленных в обеспечение по полученным кредитам от Банка России | 99998 | 91401 | Покупная стоимость
векселя, но не выше вексельной суммы,
скорректированная на соответствующие
поправочные коэффициенты, равна предполагаемой
или оставшейся к погашению сумме обязательств
банка - потенциального заемщика
(банка-заемщика) по кредиту Банка России или
превышает указанную сумму. Стоимость векселей
рассчитывается в валюте РФ. Вексель является
простым. Вексель имеет срок платежа "на
определенный день" или "по предъявлении, но
не ранее". Срок платежа по векселю (дата,
начиная с которой вексель может быть предъявлен
к платежу) наступает не раньше, чем через
30 календарных дней после наступления срока
(предполагаемого срока) возврата кредита Банка
России (последней части суммы основного долга по
кредиту Банка России). Вексель отнесен к I или
II категории качества в соответствии с Положением Банка России № 254-П.
Векселедателем является организация -
резидент РФ. Положение ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П, п.3.2.1, п.3.3 Поправочные коэффициенты, применяемые для корректировки стоимости векселей и прав требования по кредитным договорам, принимаемых в залог при предоставлении кредитов Банка России, устанавливаются в размере: 0,5 - для имущества, отнесенного к I категории качества в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П; 0,3 - для имущества, отнесенного ко II категории качества. Указание ЦБ РФ от 05.08.2005 № 1601-У, п.2 Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.3.2, п.8.1.2 |
| 3.6.3.1.3 | Учет права требования по кредитному договору, предоставленного в обеспечение по полученным кредитам от Банка России | 99998 | 91405 | Стоимость для права
требования по кредитному договору - сумма
основного долга (величина непогашенной части
суммы основного долга) по соответствующему
кредиту, скорректированная на соответствующие
поправочные коэффициенты, равна предполагаемой
или оставшейся к погашению сумме обязательств
банка - потенциального заемщика
(банка-заемщика) по кредиту Банка России или
превышает указанную сумму. Кредитный договор,
которым удостоверяется право требования,
предусматривает погашение суммы (последней
части суммы) основного долга по кредиту в срок не
ранее чем через 30 календарных дней после
наступления срока (предполагаемого срока)
погашения суммы (последней части суммы)
основного долга по кредиту Банка России. Кредит
отнесен к I или II категории качества в
соответствии с Положением Банка
России № 254-П. Положение ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П, п.3.2.1, п.3.4 |
| 3.6.3.1.4 | Учет поручительства кредитной организации, предоставленного в обеспечение по полученным кредитам от Банка России | 99998 | 91404 | Сумма поручительства
банка-поручителя (общая сумма поручительств
банков-поручителей) равна сумме требований Банка
России по договору на предоставление кредита
Банка России или превышает указанную сумму.
Банк-поручитель по кредиту Банка
России отнесен к I категории финансового
состояния "Финансово стабильные кредитные
организации" в соответствии с нормативными
актами Банка России; предоставил на основании
договора корреспондентского счета (договоров
корреспондентского субсчета) Банку России право
на списание с его корреспондентского счета и
корреспондентских субсчетов, открытых в Банке
России, денежных средств в объеме требований
Банка России по договору поручительства на
основании инкассовых поручений Банка России без
распоряжения банка - владельца счета. Положение ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П, п.3.2.2, п.3.6 |
| 3.6.3.1.5 | Отражение начисленных
процентов
- в последний рабочий день месяца |
47426 | Процентные ставки
по кредитам Банка России устанавливаются в
размере: 0,6 ставки рефинансирования Банка России - по кредитам Банка России на срок до 90 календарных дней; 0,75 ставки рефинансирования Банка России - по кредитам Банка России на срок от 91 до 180 календарных дней. Указание ЦБ РФ от 05.08.2005 № 1601-У, п.1 Начисление процентов за пользование кредитом Банка России, предоставленным в соответствии с настоящим договором, производится по формуле простых процентов на остаток задолженности по основному долгу по кредиту Банка России на начало операционного дня, со дня, следующего за днем предоставления кредита в соответствии с настоящим договором, по день погашения кредита включительно за каждый календарный день исходя из количества календарных дней в году (365 или 366 соответственно). Если дни периода начисления процентов по кредиту Банка России приходятся на календарные годы с различным количеством дней, то за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, проценты начисляются из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, - из расчета 366 календарных дней в году. Положение ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П, приложение 1, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.1.4, п.8.2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.4.70 |
|
| 32802 | ||||
| - в начале дня исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов по нему | 32802 | 47426 | - на сумму процентов,
доначисленных с даты осуществления проводки п.3.6.3.3, либо начисленных за
весь срок пользования кредитом, если проводка п.3.6.3.3 не осуществлялась. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.1.4, п.8.3 |
|
| 3.6.3.1.6 | Уплата начисленных
процентов
|
47426 | 30102 |
Уплата начисленных в
соответствии с договором процентов за
пользование кредитом Банка России производится
не позднее 20-го числа каждого месяца пользования
кредитом Банка России за период со дня,
следующего за днем предоставления кредита Банка
России или за днем предыдущей уплаты процентов,
по день уплаты процентов включительно. За
последний месяц пользования кредитом Банка
России уплата процентов производится в день
погашения последней части суммы основного долга
по кредиту Банка России. Положение ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П, приложение 1, п.3.2.1 Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.2 |
| 70201 | 32802 | Одновременно. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.7.1 |
||
| 3.6.3.1.7 | Погашен кредит, полученный от Банка России | 31201 31202 31203 31204 31205 |
30102 |
- на сумму основного долга. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.1 |
| 47426 | 30102 |
- на сумму фактически
уплаченных процентов без нарушения сроков. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.2 |
||
| 70201 | 32802 | Одновременно. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.7.1 |
||
| 91401 91404 91405 |
99998 | - на сумму освобождаемого
от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.3 |
||
| 3.6.3.1.8 | При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему | 31201 31202 31203 31204 31205 |
31701 | - просроченная ссудная
задолженность по основному долгу. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.10.1.1 |
| 47426 | 31801 | - в части суммы, ранее
отраженной бухгалтерской проводкой п.3.6.3.3. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.10.1.2 |
||
| 32802 | 31801 | Начисление просроченных
процентов производится ежедневно с даты
следующей за датой осуществления предыдущей
проводки до даты погашения просроченной
задолженности по кредиту включительно. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.10.2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.3.47 |
||
| 3.6.3.1.9 | Погашение просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России | 31801 | - на сумму просроченных
процентов по кредиту. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.11.1 |
|
| 31701 | - на сумму просроченного основного долга по кредиту | |||
| 70208 | - на сумму неустойки (пени)
за неисполнение (ненадлежащее исполнение)
обязательств по договору. |
|||
| 30102 30104 30106 |
- на сумму погашенных
требований Банка России. Днем прекращения обязательств Банка по настоящему договору считается: день списания денежных средств со счета Банка, иных корреспондентских субсчетов (корреспондентского счета) Банка, открытых в Банке России, в сумме, достаточной для погашения требований Банка России по договору; день списания денежных средств с корреспондентского счета (корреспондентских счетов, корреспондентских субсчетов) кредитной организации (кредитных организаций), поручительством которой (поручительствами которых) обеспечиваются требования Банка России по настоящему договору, в дальнейшем именуемой (именуемых) банком-поручителем (банками-поручителями), в сумме, достаточной для погашения требований Банка России по настоящему договору; день исполнения расчетного документа по перечислению Банку России выручки от реализации предмета залога, являющегося обеспечением исполнения обязательств Банка по настоящему договору, в сумме, достаточной для погашения требований Банка России по настоящему договору. Положение ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П, приложение 1, п.2.6 |
|||
| 70201 | 32802 | Одновременно списана
сумма просроченных процентов на расходы банка. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.11.1 |
||
| 91405 | 99998 | - на сумму освобождаемого
от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.11.2 |
||
| 3.6.3.1.10 | Погашение просроченной задолженности путем реализации переданных в залог векселей | 51402
|
- по цене реализации. В день получения из Банка России сообщения о реализации переданных в залог векселей с указанием суммы выручки от реализации, расходов, связанных с их реализацией, на основании выписок по ссудному счету и корреспондентскому счету (субсчету) и полученных из Торговой системы выписок из реестра сделок. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12 |
|
| 70209 | - на сумму возмещения
Банку России расходов, связанных с реализацией
векселей, находившихся в залоге по
предоставленному кредиту Банка России. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1 |
|||
| 31801 | - на сумму просроченных процентов | |||
| 31701 | - на сумму просроченного основного долга по кредиту | |||
| 70208 | - на сумму неустойки (пени)
за неисполнение (ненадлежащее исполнение)
обязательств по договору. Неустойка начисляется
на остаток просроченной задолженности Банка по
основному долгу по кредиту Банка России на
начало операционного дня за каждый календарный
день просрочки по день удовлетворения
требований Банка России по возврату основного
долга по кредиту включительно. Неустойка
начисляется в размере ставки рефинансирования
Банка России (в процентах годовых),
действующей на день, в который подлежит
исполнению обязательство Банка по возврату
соответствующей суммы основного долга в
соответствии с настоящим договором. Если дни
периода начисления неустойки по кредиту Банка
России приходятся на календарные годы с
различным количеством дней, то неустойка за дни,
приходящиеся на календарный год с количеством
дней 365, начисляется из расчета 365 календарных
дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный
год с количеством дней 366, - из расчета 366
календарных дней в году. Положение ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П, приложение 1, п.3.2.5 |
|||
| 30102 30104 30106 |
- на сумму выручки от
реализации бумаг, оставшуюся после
удовлетворения требований Банка России. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1 Положение ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П, приложение 6, п.5.2.2 |
|||
| 70209 | 51402 | - на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг | ||
| 51402 | 70102 | |||
| 70201 | 32802 | Одновременно списана
сумма просроченных процентов на расходы банка. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1 |
||
| 91401 | 99998 | - на сумму освобождаемого
от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.2 |
||
| 3.6.3.1.11 | Погашение просроченной задолженности путем реализации прав требования, переданных в обеспечение | 61201 | - на сумму балансовой
стоимости реализованных прав требования. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.13 |
|
| 70209 | - на сумму возмещения
Банку России расходов, связанных с реализацией. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1 |
|||
| 31801 | - на сумму просроченных процентов | |||
| 31701 | - на сумму просроченного основного долга по кредиту | |||
| 70208 | - на сумму неустойки (пени)
за неисполнение (ненадлежащее исполнение)
обязательств по договору. Неустойка начисляется
на остаток просроченной задолженности Банка по
основному долгу по кредиту Банка России на
начало операционного дня за каждый календарный
день просрочки по день удовлетворения
требований Банка России по возврату основного
долга по кредиту включительно. |
|||
| 30102 30104 30106 |
- на сумму выручки от
реализации бумаг, оставшуюся после
удовлетворения требований Банка России. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1 |
|||
| 70209 | 61202 | - отнесение на расходы при
отрицательном результате. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 12, п.3.1.5(б) |
||
| 61201 | 70107 | - отнесение на доходы при
положительном результате. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 12, п.3.1.5(а) |
||
| 70201 | 32802 | Одновременно списана
сумма просроченных процентов на расходы банка. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1 |
||
| 91404 | 99998 | - на сумму освобождаемого
от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.2 |
||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510