3.6.3.3. Кредиты, полученные от Банка России, обеспеченные залогом ценных бумаг из Ломбардного списка

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"

3.6. Межбанковские кредиты

3.6.3.3. Кредиты, полученные от Банка России, обеспеченные залогом ценных бумаг Ломбардного списка

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
3.6.3.3.1	Получен кредит от Банка России	30102 30104 30106	31201 31202 31203 31204 31205 31206	Полученные от Банка России кредиты овернайт и ломбардные кредиты учитываются в зависимости от срока полученного кредита по счетам второго порядка (по отдельным лицевым счетам "Полученный ломбардный кредит" и / или "Полученный однодневный расчетный кредит" по каждому полученному кредиту). Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.1.1, п.8.1.1 При получении внутридневных кредитов открытие счетов по учету полученных кредитов не требуется. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.1.3
		30102 30104 30106	31210	Учитываются средства, подлежащие возврату по первому требованию (на условиях "до востребования"), а также средства, подлежащие возврату при наступлении предусмотренного договором условия (события), конкретная дата которого не известна (на условиях "до наступления условия (события)"). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.20, п.3.44
		91401	99999	Учитываются переданные банком в залог ценные бумаги (в сумме переданного обеспечения). Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.3.2, п.8.1.2
3.6.3.3.2	Взыскана с корреспондентского счета банка плата за право пользования внутридневным кредитом	70201		- отдельный лицевой счет
3.6.3.3.2		70201	30102 30104 30106	Плата взыскивается на следующий рабочий день после подписания генерального кредитного договора и в дальнейшем ежемесячно - в первый рабочий день текущего месяца за текущий месяц уполномоченным учреждением Банка России. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.5, п.7
3.6.3.3.3	Отражение начисленных процентов		47426	- на сумму причитающихся к уплате процентов, начисленных за отчетный месяц (по последний календарный день отчетного месяца включительно). При этом проценты, причитающиеся к уплате за последние календарные дни месяца, приходящиеся на нерабочие дни, начисляются на остаток по ссудному счету на конец последнего рабочего дня месяца. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.1.4, п.8.2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.4.70
	- в последний рабочий день месяца	32802	47426
	- в начале дня исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов по нему	32802	47426	- на сумму процентов, доначисленных с даты осуществления проводки п.3.6.3.3, либо начисленных за весь срок пользования кредитом, если проводка п.3.6.3.3 не осуществлялась. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.1.4, п.8.3
3.6.3.3.4	Погашен кредит, полученный от Банка России	31201 31202 31203 31204 31205 31206 31210	30102 30104 30106	- на сумму основного долга Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.1
		47426	30102 30104 30106	- на сумму фактически уплаченных процентов без нарушения сроков. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.2
		70201	32802	Одновременно. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.7.1
		99999	91401	- на сумму освобождаемого от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.3
3.6.3.3.5	При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему	31201 31202 31203 31204 31205 31206	31701	- просроченная ссудная задолженность по основному долгу. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.10.1.1
		47426	31801	- в части суммы, ранее отраженной бухгалтерской проводкой п.3.6.3.3. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.10.1.2
		32802	31801	Начисление просроченных процентов производится ежедневно с даты следующей за датой осуществления предыдущей проводки до даты погашения просроченной задолженности по кредиту включительно. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.10.2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.3.47
3.6.3.3.6	Погашение просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России	31801		- на сумму просроченных процентов по кредиту. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.11.1
		31701		- на сумму просроченного основного долга по кредиту
		70208		- на сумму неустойки (пени) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору на предоставление ломбардного кредита либо по генеральному кредитному договору в срок, установленный Извещением / заявлением.
		70208	30102 30104 30106	- на сумму погашенных требований Банка России, на основании выписок по ссудному и корреспондентским счетам (субсчетам) и отчета (выписки) о состоянии соответствующих разделов счета депо банка в Депозитарии (полученного банком в Депозитарии).
		70201	32802	Одновременно списана сумма просроченных процентов на расходы банка. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.11.1
		99999	91401	- на сумму освобождаемого от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.11.2
3.6.3.3.7	Погашение просроченной задолженности путем реализации переданных в залог ценных бумаг		61203	- стоимость ценных бумаг по цене реализации. В день получения из Банка России сообщения о реализации переданных в залог ценных бумаг с указанием суммы выручки от реализации, расходов, связанных с их реализацией, на основании выписок по ссудному счету и корреспондентскому счету (субсчету) и полученных из Торговой системы выписок из реестра сделок. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12
		70209		- на сумму возмещения Банку России расходов, связанных с реализацией ценных бумаг, находившихся в залоге по предоставленному кредиту Банка России в соответствии с договором на предоставление ломбардного кредита либо генеральным кредитным договором и Извещением / заявлением (по статье "Другие расходы" раздела "Другие произведенные расходы" (отдельный лицевой счет). Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1
		31801		- на сумму просроченных процентов
		31701		- на сумму просроченного основного долга по кредиту
		70208		- на сумму неустойки (пени) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору на предоставление ломбардного кредита либо по генеральному кредитному договору в срок, установленный Извещением / заявлением.
		30102 30104 30106		- на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1
		61203	50104	- на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг.
		61203	70102	- разница между ценой реализации (погашения) и себестоимостью ценных бумаг отнесена на доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.24, приложение 11, п.4.4.1, п.7.1.2( Г)(а)
		70201	32802	Одновременно списана сумма просроченных процентов на расходы банка Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1
		99999	91401	- на сумму освобождаемого от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.2
3.6.3.3.8	Погашение просроченной задолженности путем приобретения Банком России переданных в залог ценных бумаг по средневзвешенной цене, сложившейся по итогам торгов четвертой торговой сессии на ОРЦБ (в случае признания торгов несостоявшимися)		61203	- на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг. В день получения из Банка России сообщения о приобретении переданных в залог ценных бумаг уполномоченное учреждение Банка России направляет банку - должнику сообщение о продаже указанных ценных бумаг с указанием суммы выручки от реализации, на основании сообщения уполномоченного учреждения Банка России, выписок по ссудному счету и корреспондентскому счету (субсчету) и полученных из Торговой системы выписок из реестра сделок. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.13
		70209		- на сумму возмещения Банку России расходов, связанных с реализацией ценных бумаг, находившихся в залоге по предоставленному кредиту Банка России в соответствии с договором на предоставление ломбардного кредита либо генеральным кредитным договором и Извещением / заявлением (по статье "Другие расходы" раздела "Другие произведенные расходы" (отдельный лицевой счет). Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1
		31801		- на сумму просроченных процентов
		31701		- на сумму просроченного основного долга по кредиту
		70208		- на сумму неустойки (пени) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору на предоставление ломбардного кредита либо по генеральному кредитному договору в срок, установленный Извещением / заявлением.
		30102 30104 30106		- на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1
		61203	50104	- на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.24
		61203	70102	- разница между ценой реализации (погашения) и себестоимостью ценных бумаг отнесена на доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.24, приложение 11, п.4.4.1, п.7.1.2( Г)(а)
		70201	32802	Одновременно списана сумма просроченных процентов на расходы банка. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1
		99999	91401	- на сумму освобождаемого от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.2
3.6.3.3.9	По решению Совета директоров Банк России пролонгировал кредит	31201 31202 31203 31204 31205 31206	31212	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.44
3.6.3.3.10	Погашен пролонгированный кредит, полученный от Банка России	31212	30102 30104 30106	- на сумму основного долга Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.1
3.6.3.3.11	При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка в день наступления срока возврата пролонгированного кредита Банка России	31212	31701	- просроченная ссудная задолженность по основному долгу. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.10.1.1

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510