А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"
3.6. Межбанковские кредиты
3.6.4. Кредиты, полученные от Банка России банками-агентами по кредитной линии для осуществления кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 3 | подраздел 3.6 | Предыдущие |
Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.6.4.1 | Банк - агент получил средства от Банка России по кредитной линии для осуществления кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей | 30102 30104 30106 |
31206 | Положение
ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.5 Временное положение ЦБ РФ от 13.04.1999 № 74-П, п.1.8, п.1.9 Кредитная линия открывается на срок до 1 года (конкретный срок, но не свыше 1 года, определяется решением Совета директоров Банка России). |
| - в случае получения кредита по соглашению / договору об открытии кредитной линии, предусматривающем установление клиенту - заемщику "лимита выдачи" | 91403 | 99999 | - на сумму установленного
"лимита выдачи" в день, определенный
соглашением / договором об открытии кредитной
линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.2.1.1 |
|
| 99999 | 91403 | - при получении части кредита
(транша) в рамках открытой банку - заемщику
кредитной линии на указанную сумму. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.2.1.2 |
||
| 99999 | 91403 | - при получении последней части
кредита (последнего транша) в рамках открытой
банку - заемщику кредитной линии. При этом
внебалансовый счет 91403
закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.2.1.3 |
||
| Банк - агент зачисляет предоставленную сумму кредита: |
|
|||
| - на расчетный (текущий) счет сельскохозяйственного товаропроизводителя, открытый в банке - агенте | 45203 | 40702 | - не позднее следующего рабочего
дня. Временное положение ЦБ РФ от 13.04.1999 № 74-П, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.1.1 |
|
| - на расчетный (текущий) счет сельскохозяйственного товаропроизводителя, открытый в филиале или другом банке | 45203 | 30102 | - не позднее чем через 9 рабочих
дней при условии, что филиал или другой банк
расположены в другом регионе России. Временное положение ЦБ РФ от 13.04.1999 № 74-П, п.2.9 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов: 30102, 30110, 30114, 30115. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.2.1 |
|
| 70209 | 45215 | Создан резерв под возможные
потери по кредитам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.54, п.1.16 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 |
||
| 91307 | 99999 | В зависимости от вида
обеспечения выданных кредитов оно приходуется
по счетам 91303, 91305, 91307, 91308. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21 |
||
| 3.6.4.3 | Отражение банком - агентом начисленных процентов по выданному кредиту: |
|
В случае, если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы. | |
| - по "кассовому" методу | 47427 | 47501 | Данная проводка
осуществляется в последний рабочий день каждого
месяца. Проценты начисляются банком на остаток
задолженности по основному долгу, учитываемой на
соответствующем лицевом счете, на начало
операционного дня. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п 4.71 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, п.3.5 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.1, приложение 2, п.2.2.1 |
|
| - по методу "начислений" | 47427 | 70101
|
||
| 3.6.4.4 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков: | |||
| - если дата начала периода
начисления процентов и дата получения
начисленных процентов приходятся на разные
месяцы
|
40702 | 47427 | - по "кассовому"
методу. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(3), п.2.2.2(1) Одновременно полученные проценты относятся на доходы банка. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(4) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.72 |
|
| 47501 | 70101 | |||
| 40702 | 47427 | - по методу "начислений" на сумму начисленных процентов, ранее отраженных проводкой п.3.6.4.3 | ||
| 70101 | - на сумму полученных процентов,
доначисленных с даты осуществления проводки п.3.6.4.3. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.2(Б), п.2.2.2(1) |
|||
| - если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года | 40702 | 70101 | Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(Б), приложение 2, п.2.2.2(Б) | |
| 3.6.4.5 | Погашен выданный кредит сельским товаропроизводителем: |
|
||
| - со счета, открытого в другом банке | 30102 |
45203 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.54 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.2 |
|
| - со счета, открытого в данном банке | 40702 | 45203 | Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.1.1 | |
| 45215 | 70107 | Ранее созданный резерв отнесен
на доходы банка. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.54, п.1.16 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 |
||
| 99999 | 91307 | Списано полученное обеспечение. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21 |
||
| 3.6.4.6 | Досрочно погашен кредит сельскохозяйственным товаропроизводителем |
|
||
| - со счета, открытого в другом банке | 30102 |
45203 | Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.2 | |
| - со счета, открытого в данном банке | 40702 | 45203 | Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.1.1 | |
| 31206 | 30102 30104 30106 |
При досрочном погашении кредита
сельскохозяйственным товаропроизводителем банк
- агент обязан в свою очередь погасить свою
задолженность перед Банком России на
соответствующую сумму. Временное положение ЦБ РФ от 13.04.1999 № 74-П, п.1.14 |
||
| 3.6.4.7 | Не погашен в срок кредит, предоставленный сельскохозяйственным товаропроизводителям | 45812 | 45203 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.55 |
| 45215 | 45818 | Создан резерв под возможные
потери по просроченным кредитам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.54 |
||
| 3.6.4.8 | Не получены в срок проценты за размещенные средства: | |||
| -по "кассовому" методу | 45912
|
47427 | - в части суммы, ранее отраженной бухгалтерской проводкой п.3.6.4.3 | |
| 47501 | - на сумму просроченных
процентов, доначисленных с даты осуществления
проводки п.3.6.4.3. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.3 |
|||
| - по методу "начислений" | 45912 |
По задолженности в сумме
основного долга, отнесенной в установленном
Банком России порядке к 1 группе риска. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.3 |
||
| 47427 | - в части суммы, ранее отраженной бухгалтерской проводкой п.3.6.4.3. | |||
| 47501 | - на сумму просроченных
процентов, доначисленных с даты осуществления
проводки п.3.6.4.3. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п 4.72 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.3(А) |
|||
| 47427 | 47501 | Отражение текущей задолженности
по получению процентов, если к последнему
рабочему дню текущего месяца наступил следующий
период начисления процентов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п 4.72 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.3(Б) |
||
| 3.6.4.9 | Корректировка резервов
под возможные потери по кредитам
|
70209 | 45215 45818 |
- если величина необходимого
резерва больше величины ранее созданного
резерва. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.55 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 |
| 45215 45818 |
70107 | - если величина необходимого
резерва меньше уже созданного и учитываемого
резерва. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.55 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 |
||
| 3.6.4.10 | Погашена просроченная задолженность по выданному кредиту: |
|
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.55 | |
| - со счета, открытого в другом банке | 30102 |
45812 |
Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.2 | |
| - со счета, открытого в данном банке | 40702 | 45812 | Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.1.1 | |
| Списан ранее созданный резерв под возможные потери по кредитам | 45818 | 70107 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.55 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 |
|
| Списано полученное обеспечение | 99999 | 91303 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21 | |
| 3.6.4.11 | Фактическое погашение
просроченной задолженности по процентам
|
30102 | 45912 |
- со счета, открытого в другом
банке. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.4(3), приложение 2, п.2.2.4(3) |
| 40702 | 45912 |
- со счета, открытого в данном
банке Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.4(1), приложение 2, п.2.2.4(1) |
||
| 47501 | 70101 | Одновременно полученные
проценты относятся на доходы банка. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.4(4), приложение 2, п.2.2.4(4) |
||
| 3.6.4.12 | Отражение начисленных процентов банком - агентом по полученному кредиту от Банка России | 32802 | 47426 | В случае если дата начала периода
начисления процентов и дата уплаты начисленных
процентов приходятся на разные месяцы. Данная
проводка осуществляется в последний рабочий
день каждого месяца. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.4.70 |
| 3.6.4.13 | Погашен кредит, полученный от Банка России | 31206 | 30102 30104 30106 |
- на сумму основного долга |
| Закрытие кредитной линии - погашение кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита выдачи" | 99999 | 91403 | При прекращении действия
соглашения / договора об открытии кредитной
линии (в случае если банк - заемщик не в полной
сумме использовал определенный соответствующим
договором "лимит выдачи"). При этом
внебалансовый счет 91403
закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.2.1.2 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.10 |
|
| При погашении (полном / частичном)
клиентом - заемщиком задолженности по возврату
суммы основного долга по кредиту,
предоставленному в рамках открытой кредитной
линии, неиспользованный клиентом - заемщиком
"лимит выдачи" на внебалансовом счете 91403 не восстанавливается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.2.1.1 |
||||
| Уплачены проценты | 47426 | 30102 30104 30106 |
- на сумму фактически уплаченных
процентов без нарушения сроков. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(2) |
|
| 70201 | 32802 | Одновременно. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.7.1 |
||
| 3.6.4.14 | При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка в день наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему | 31206 | 31701 | - просроченная ссудная задолженость по основному долгу. |
| 47426 | 31801 | - в части суммы, ранее отраженной бухгалтерской проводкой п.3.6.4.3 | ||
| 32802 | 31801 | Начисление просроченных
процентов производится ежедневно с даты
следующей за датой осуществления предыдущей
проводки до даты погашения просроченной
задолженности по кредиту включительно. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.3.47 |
||
| 3.6.4.15 | Погашение просроченной задолжености банком - агентом | 31801 | 30102 30104 30106 |
- на сумму просроченных процентов |
| 31701 | - на сумму просроченного основного долга по кредиту | |||
| 70208 | - за неисполнение обязательств по
возврату основного долга по кредиту банк - агент
обязан уплатить пеню в размере 0,3 ставки
рефинансирования, действующей на дату
исполнения обязательств по кредитному договору,
деленной на 365 / 366 дней соответственно,
начисляемую за каждый день просрочки на сумму
просроченного основного долга. За этот же период
с банка - агента взимаются проценты за
фактические дни пользования кредитом Банка
России. Временное положение ЦБ РФ от 13.04.1999 № 74-П, п.2.14(д) |
|||
| 70201 | 32802 | Одновременно списана сумма
просроченных процентов на расходы банка. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52 |
||
Предыдущие | Следующие
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510