3.6.5. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств. Учет в банке-кредиторе.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"

3.6. Межбанковские кредиты

3.6.5. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-кредиторе

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
3.6.5.1	Погашена просроченная задолженность по выданному межбанковскому кредиту путем передачи имущества в качестве предмета залога, отступного			Банк-кредитор приобретает финансовые активы, товарно-материальные ценности и нематериальные активы по сделке купли-продажи. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, п.9, п.10
	- товарно-материальных ценностей	61011		- по договорам залога - по покупной стоимости, определяемой в соответствии со ст. 350 ГК РФ. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8
			70106	- на сумму штрафов, пеней, неустоек
			32501 32502	- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на балансе
			70101	- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603 или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции
			32401 32402	- на сумму просроченного основного долга по кредиту. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.50
			47423	- на сумму возмещения расходов по получению исполнения и хранения предметов залога Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8
	- ценных бумаг	50104 50805 51402		- по договорам новации или отступного - в сумме прекращенных обязательств заемщика (должника) по договору на предоставление (размещение) денежных средств. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, п.5, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.5.1, п.5.10
			70106	- на сумму штрафов, пеней, неустоек
			32501 32502	- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на балансе
			70101	- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603 или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции
			32401 32402	- на сумму просроченного основного долга по кредиту. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.50
			47423	- на сумму возмещения расходов по получению исполнения и хранения предметов залога. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8
	- иностранной валюты	30114 30115	70106	- на сумму штрафов, пеней, неустоек
			32501 32502	- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на балансе
			70101	- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603 или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции
			32401 32402	- на сумму просроченного основного долга по кредиту Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.50
			47423	- на сумму возмещения расходов по получению исполнения и хранения предметов залога. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8
	- драгоценных металлов и камней	20302 20303 20308 20401	70106	- на сумму штрафов, пеней, неустоек
			32501 32502	- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на балансе
			70101	- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603 или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции
			32401 32402	- на сумму просроченного основного долга по кредиту Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.50
			47423	- на сумму возмещения расходов по получению исполнения и хранения предметов залога. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8
	Отнесены на доходы банка просроченные проценты	32801	70101	- на сумму начисленных процентов, числящихся на балансе банка. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п 3.52 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.2, п.4.1, п.8
3.6.5.2	Погашена просроченная задолженность по кредиту в части основного долга за счет резерва на возможные потери по ссуде	32403	32401 32402	- при недостаточности покупной стоимости предмета залога для покрытия всей задолженности обязательства в части основного долга. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.8.2 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.3, п.4.2.4
3.6.5.2	Неиспользованная сумма резерва под возможные потери по ссудам подлежит восстановлению на доходы банка	32403	70107	Если ранее созданный резерв был отнесен на расходы банка. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.50 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.8.2 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.4, п.4.2.5
3.6.5.3	Одновременно списано полученное обеспечение	99999	91303 91307 91308	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.6(а)
	Учтены документы, подтверждающие переход права собственности	91202	99999	Учитываются по номинальной стоимости. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.20 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.6(б)
	Одновременно закрываются внебалансовые счета по учету просроченных процентов	99999	91603	- на сумму просроченных процентов, зачтенных в счет покупной стоимости предмета залога и отнесенных на доходы. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п. 9.27 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.6(в)
3.6.5.4	Реализован объект имущества, переданный в качестве предмета залога, отступного	60312	61201	- выручка от реализации объекта, определенная договором купли-продажи
		61201	61011	- балансовая стоимость выбывающего имущества. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 10, п.10.5.1 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.2
		61201	60312	- затраты, связанные с выбытием (реализацией). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 10, п.10.5.1
		61201	70107	На дату выбытия (списания) лицевой счет подлежит закрытию с отнесением остатка, отражающего финансовый результат, на соответствующие счета по учету доходов / расходов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 10, п.10.5
3.6.5.5	Направлены для использования в собственной деятельности объект имущества, переданный в качестве предмета залога, отступного			Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.11, приложение 1, п.3
	- основные средства	60701	61011	- учет затрат на капитальные вложения Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 10, п.3.1.4.2
		60401	60701	- при передаче в эксплуатацию основных средств на основании акта ввода в эксплуатацию, только в целых рублях. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.18, приложение 10, п.3.1.4.3, п.3.1.6
		60401	70107	- на сумму округления в копейках. Допускается ведение бухгалтерского учета основных средств в целых рублях (с округлением только в сторону увеличения). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 10, п.2.13
	- нематериальные активы	60701	61011	- учет затрат на капитальные вложения Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.18, приложение 10, п.3.1.4.2
	- нематериальные активы	60901	60701	- при передаче в эксплуатацию по лицевым счетам объектов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.18, приложение 10, п.3.1.4.3
3.6.5.6	Перевод просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту должником на другое лицо	32501		- на лицевые счета нового должника. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.10 , приложение 1, п.4.2.1 , п.5.1
		32501	32501	- с лицевых счетов должника. Лицевые счета должника, переведшего долг на другое лицо, закрываются. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.10 , приложение 1, п.4.2.1., п.5.1
		32401	32401	- на лицевые счета нового должника
		32401	32401	- с лицевых счетов должника. Лицевые счета должника, переведшего долг на другое лицо, закрываются.
		91603	91603	- на лицевые счета нового должника
		91603	91603	- с лицевых счетов должника. Лицевые счета должника, переведшего долг на другое лицо, закрываются.
		47423	47423	- на лицевые счета нового должника
		47423	47423	- с лицевых счетов должника. Лицевые счета должника, переведшего долг на другое лицо, закрываются.
	Восстановление на доходы резерва на возможные потери по ссуде, созданного под старого должника	32403	70107	Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.5.2
	Одновременно создается резерв под задолженность нового должника	70209	32403	Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.5.2

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510