3.6.6.Прекращение обяз-в, обеспечение исполнения обяз-в и перемена лиц в обяз-вах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств. Учет в банке-заемщике.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"

3.6. Межбанковские кредиты

3.6.6. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-заемщике

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
3.6.6.1	Погашена просроченная задолженность по полученному межбанковскому кредиту путем передачи кредитору имущества, по договорам отступного, новации, залога		61201 61203 20302 20303 20308 20401 30112 30113 30114 30115	- по договорам залога - по покупной стоимости, определяемой в соответствии со ст.350 ГК РФ, по договорам новации или отступного - в сумме прекращенных обязательств заемщика (должника) по договору на предоставление (размещение) денежных средств. При осуществлении новации путем выпуска банком - заемщиком собственных ценных бумаг цена размещения определяется в сумме предусмотренного договором новации объема прекращаемых обязательств по договору на предоставление (размещение) денежных средств. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, п.12, приложение 2, п.1.1, п.2.1
		70208		- на сумму штрафов, пеней, неустойки и издержек по получению исполнения
		31802 31803		- на сумму просроченных процентов
		31702 31703		- на сумму основного долга по просроченному кредиту Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.1, п.2.1
		47423		- на сумму превышения, если цена приобретения предмета залога, определенная договором с кредитором, превышает объем всех обязательств должника. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.2
3.6.6.2	Списана сумма просроченных процентов на расходы банка	70201	32802	- на сумму просроченных процентов, для "кассового" метода. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.3 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
3.6.6.3	Восстановлен резерв, созданный под обесценение ценных бумаг или на возможные потери по ссуде	50213	70107	- если предметом залога являлись некотируемые ценные бумаги Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.4
3.6.6.4	Одновременно списано обеспечение	99999	91401 91405	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.22 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.5(а)
	Списание документов на право собственности	99999	91202	Учитываются по номинальной стоимости. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.20 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.5(б)
	Одновременно закрываются счета по учету ценных бумаг в депозитарии	98070	98010	- если предметом залога являлись ценные бумаги. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.11.18 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.5
3.6.6.5	Передача основных средств банку - кредитору в качестве отступного	61201	60401	- балансовая стоимость выбывающего имущества. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 10, п.10.5.1
		61201	60309	- на сумму НДС, полученного при реализации основных средств. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.5
		60601	61201	- амортизация, начисленная на выбывающий объект Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 10, п.10.5.2
3.6.6.6	Определение финансового результата	70209	61201	- если общая сумма долга по кредитному договору меньше остаточной стоимости передаваемых основных средств. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.7.1 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.6
3.6.6.6	Определение финансового результата	61201	70107	- если общая сумма долга по кредитному договору больше остаточной стоимости передаваемых основных средств Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.7.1
3.6.6.7	Передача ценных бумаг банку - кредитору в качестве отступного	61203	50104 50205 50605 51402	Суммы проводятся по лицевому счету балансовых счетов 2-го порядка соответствующего портфеля. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 11, п.5.2
			50405	При реализации или погашении процентных (купонных) долговых обязательств их себестоимость увеличивается на сумму накопленного процентного (купонного) дохода. При этом накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении, в себестоимость не включается. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 11, п.2.9
			50905	- затраты, связанные с приобретением и реализацией ценной бумаги
	Отнесение финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету доходов	61203	70102	- на разницу между ценой реализации ценных бумаг и их себестоимостью. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 11, п.5.2.3
3.6.6.8	Погашена просроченная задолженность по полученному межбанковскому кредиту путем перевода должником своего долга на другое лицо		70107	Все обязательства, числившиеся в бухгалтерском учете, относятся на доходы банка. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.3
		47422		- на сумму штрафов, пеней, неустойки и издержек по получению исполнения
		31802 31803		- на сумму просроченных процентов
		31702 31703		- на сумму основного долга по просроченному кредиту Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.1, п.2.1
		99999	91401 91405	Одновременно списано обеспечение. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.22 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.5(а)
3.6.6.9	Перевод просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту кредитором на другое лицо	31802		- на лицевые счета нового кредитора Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.10, приложение 2, п.4, п.5
		31802	31802	- с лицевых счетов кредитора. Лицевые счета кредитора, переводящего права требования на другое лицо, закрываются. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.10, приложение 2, п.4, п.5
		31702		- на лицевые счета нового кредитора
		31702	31702	- с лицевых счетов кредитора. Лицевые счета кредитора, переводящего права требования на другое лицо, закрываются.
		47422		- на лицевые счета нового кредитора
		47422	47422	- с лицевых счетов кредитора. Лицевые счета кредитора, переводящего права требования на другое лицо, закрываются.
3.6.6.10	Погашена просроченная задолженность по полученному межбанковскому кредиту путем замены первоначального обязательства обязательством, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация)		52001- 52006 52301- 52307	- на номинальную стоимость выпущенной ценной бумаги. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.6.1
		70208		- на сумму штрафов, пеней, неустойки и издержек по получению исполнения
		31802 31803		- на сумму просроченных процентов
		31702 31703		- на сумму основного долга по просроченному кредиту. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.6.1
		52502		- на сумму дисконта. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.6.1
	Одновременно списана сумма просроченных процентов на расходы банка	70201	32802	- на сумму просроченных процентов. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.6.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510