№ |
Содержание
операции |
Контировка |
Комментарий |
| Дебет |
Кредит |
| 3.7.1.1 |
Привлечены средства
банков на депозит |
30102
30104
30106
30110 |
31501-
31509 |
- депозиты, полученные от
кредитных организаций
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.45
Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 №
54-П, приложение, п.3.1.1 |
30102
30110
30114
30115
30230 |
31601-
31608
|
- от банков - нерезидентов
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.45
Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 №
54-П, приложение, п.3.1.1
Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004
№ 116-И, п.4.5, п.4.1.4
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.27 |
| 30231 |
31609 |
Расчеты и переводы при
предоставлении нерезидентами кредитов и займов
в валюте РФ резидентам на срок более трех лет
осуществляются нерезидентами без использования
специальных счетов.
Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004
№ 116-И, п.4.5, п.4.1.4
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.28 |
| 30102 |
31213-
31221 |
- депозиты, полученные от Банка
России
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.44 |
| 3.7.1.2 |
Отражение начисленных процентов |
|
В случае, если дата начала
периода начисления процентов и дата уплаты
начисленных процентов приходятся на разные
месяцы. Данная проводка осуществляется в
последний рабочий день каждого месяца. |
| - по "кассовому" методу |
32802 |
47426 |
- обязательства отражаются на
отдельном лицевом счете по уплате процентов
по привлеченным средствам без нарушения сроков.
Положение ЦБ РФ от 26.06.1998
№ 39-П, приложение1, п.2.1.1
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.52, п.4.70 |
| - по методу
"начислений" |
|
47426 |
Проценты начисляются банком на
остаток задолженности по основному долгу,
учитываемой на соответствующем лицевом счете, на
начало операционного дня.
Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 №
39-П, п.3.5
Положение ЦБ РФ от 26.06.1998
№ 39-П, приложение 2, п.2.1.1 |
| 70202 |
- по депозитам, полученным от
кредитных организаций, символ 22215; по депозитам,
полученным от банков - нерезидентов, символ 22216. |
| 3.7.1.3 |
Фактически уплачены банком
проценты за привлеченные депозиты без нарушения
сроков |
|
30102
30104
30110 30114 30115
30230
30231 |
- если дата начала периода
начисления процентов и дата уплаты начисленных
процентов приходятся на разные месяцы.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(2)
Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004
№ 116-И, п.4.5, п.4.1.4 |
| - по "кассовому"
методу |
47426 |
| 70202 |
32802 |
Одновременно уплаченные
проценты списываются на расходы банка.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(4)
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.52 |
| 70202 |
30102 30104
30110 30114 30115
30230
30231 |
- если дата начала периода
начисления процентов и дата уплаты начисленных
процентов приходятся на один и тот же месяц того
же года.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(Б)
Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 №
116-И, п.4.5, п.4.1.4 |
| - по методу
"начислений" |
47426 |
30102 30104
30110 30114 30115
30230
30231 |
- если дата начала периода
начисления процентов и дата уплаты начисленных
процентов приходятся на разные месяцы.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.2(2)
Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004
№ 116-И, п.4.5, п.4.1.4 |
| 70202 |
- на сумму доначисленных
процентов.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.2(Б) |
| 70202 |
- если дата начала периода
начисления процентов и дата уплаты начисленных
процентов приходятся на один и тот же месяц того
же года.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.2(Б) |
| 3.7.1.4 |
Возвращен привлеченный
депозит |
31501-
31509 |
30102
30104
30106 30109 30110 |
- кредитным организациям.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.45
Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 №
54-П, приложение, п.3.2.1 |
31601-
31608 |
30230
30114
30115 |
- банкам - нерезидентам.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.45
Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 №
54-П, приложение, п.3.2.1
Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 №
116-И, п.4.5, п.4.1.4 |
| 31609 |
30231 |
31213-
31221 |
30102 |
- Банку России
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.44 |
| 3.7.1.5 |
Возврат денежных средств
по требованию вкладчиков - банков до истечения
срока |
31501 |
30102
30104
30106 30109 30110 |
- на сумму основного долга
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.45
Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 №
54-П, приложение, п.3.2.1 |
| - по "кассовому"
методу |
47426 |
32802 |
- на сумму излишне начисленных
процентов.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.3(а)
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.52, п.4.70 |
| 30102 |
- на сумму фактически уплаченных
процентов.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.3(б) |
| 70202 |
32802 |
Одновременно уплаченные
проценты списываются на расходы банка.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.3(в)
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.52 |
| - по методу
"начислений" |
47426 |
70107 |
- на сумму излишне начисленных
процентов.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.3(1) |
| 30102 |
- на сумму фактически уплаченных
процентов.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.3(2) |
| 3.7.1.6 |
Пролонгация депозитного
договора |
31503 |
31504 |
Положение
ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.6 |
| 3.7.1.7 |
Не уплачены в срок проценты |
47426 |
|
- в части суммы, ранее отраженной
бухгалтерской проводкой п.3.7.1.2.
Отражаются обязательства банка по уплате
процентов по привлеченным средствам без
нарушения сроков.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.4(А)
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.4.70 |
| - по "кассовому"
методу |
31802
|
- кредитным организациям.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.52, п.3.47 |
| 31803 |
- банкам - нерезидентам |
| 31804 |
- Банку России
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.47 |
| 32802 |
31802
31803
31804 |
- на сумму просроченных
процентов, доначисленных с даты осуществления
проводки п.3.7.1.2, либо, если
проводка п.3.7.1.2 не
осуществлялась.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.4(Б)
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.52 |
| - по методу
"начислений" |
|
31802
31803
31804 |
Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.47 |
| 47426 |
- в части суммы, ранее отраженной
бухгалтерской проводкой п.3.7.1.2.
Отражаются обязательства банка по уплате
процентов по привлеченным средствам без
нарушения сроков.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.4(А)
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.4.70 |
70202
|
- на сумму просроченных
процентов, доначисленных с даты осуществления
проводки п.3.7.1.2, либо,
если проводка п.3.7.1.2 не
осуществлялась.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.4(Б) |
| 3.7.1.8 |
Фактическое погашение банком
просроченной задолженности по уплате процентов |
31802
|
|
- кредитным организациям.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.47 |
| - по "кассовому"
методу |
30102
30104
30106
30110
30109 |
Положение
ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.5(2), п.2.1.5(1)
|
| 31803 |
30112
30113
30114
30115
30230 |
- банкам - нерезидентам
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.47
Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004
№ 116-И, п.4.5, п.4.1.4 |
| 31804 |
30102 |
- Банку России
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.47 |
| 70201 |
32802 |
Списана сумма просроченных
процентов на расходы банка.
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.5(1)
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.52 |
| - по методу
"начислений" |
31802
|
30102
30104
30106
30110
30109 |
- кредитным организациям.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.47
Положение ЦБ РФ от
26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.5(2) |
| 31803 |
30112
30113
30114
30115
30230 |
- банкам - нерезидентам.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.47
Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004
№ 116-И, п.4.5, п.4.1.4 |
| 31804 |
30102 |
- Банку России
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.47 |
| 3.7.1.9 |
Не возвращены в срок депозиты,
привлеченные |
31502-
31509 |
31702 |
Аналитический учет
осуществляется в разрезе кредиторов, по каждому
заключенному договору.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.46 |
| - от кредитных организаций |
| - от банков - нерезидентов |
31602-
31609 |
31703 |
| - от Банка России |
31214-
31221 |
31704 |
| 3.7.1.10 |
Погашена просроченная
задолженность по привлеченному депозиту |
31702 |
30102
30104
30106
30110
30109 |
- кредитным организациям
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.46
|
| 31703 |
30112
30113
30114
30115
30230 |
- банкам - нерезидентам
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.46
Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004
№ 116-И, п.4.5, п.4.1.4 |
| 31704 |
30102 |
- Банку России
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 №
205-П, п.3.46 |