3.7.1 Межбанковские депозиты. Учет в банке-заемщике

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"

3.7. Межбанковские депозиты

3.7.1. Межбанковские депозиты. Учет в банке-заемщике

См. редакцию, действующую до 01.01.2007

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
3.7.1.1	Привлечены средства банков на депозит	30102 30104 30106 30110	31501 ... 31509	- депозиты, полученные от кредитных организаций Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.45 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.1
		30102 30110 30111 30114 30231 30230	31601 ... 31608	- от банков - нерезидентов Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.45 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.1 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.27 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10
		30231	31609	Расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте РФ резидентам на срок более трех лет осуществляются нерезидентами без использования специальных счетов. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.28
		30102	31213 ... 31221	- депозиты, полученные от Банка России Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.44
3.7.1.2	Отражение начисленных процентов			В случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы. Данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца.
	- по "кассовому" методу	32802	47426	- обязательства отражаются на отдельном лицевом счете по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение1, п.2.1.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.4.70
	- по методу "начислений"		47426	Проценты начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, п.3.5 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.1
	- по методу "начислений"	70202	47426	- по депозитам, полученным от кредитных организаций, символ 22215; по депозитам, полученным от банков - нерезидентов, символ 22216.
3.7.1.3	Фактически уплачены банком проценты за привлеченные депозиты без нарушения сроков		30102 30104 30110 30114 30111 30230 30231	- если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(2) Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10
	- по "кассовому" методу	47426	30102 30104 30110 30114 30111 30230 30231
		70202	32802	Одновременно уплаченные проценты списываются на расходы банка. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(4) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
		70202	30102 30104 30110 30114 30111 30230 30231	- если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(Б) Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10
	- по методу "начислений"	47426	30102 30104 30110 30114 30111 30230 30231	- если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.2(2) Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10
		70202		- на сумму доначисленных процентов. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.2(Б)
		70202		- если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.2(Б)
3.7.1.4	Возвращен привлеченный депозит	31501 ... 31509	30102 30104 30106 30109 30110	- кредитным организациям. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.45 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.1
		31601 ... 31608	30230 30114 30111 30231	- банкам - нерезидентам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.45 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.1 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4
		31609	30231
		31213 ... 31221	30102	- Банку России Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.44
3.7.1.5	Возврат денежных средств по требованию вкладчиков - банков до истечения срока	31501	30102 30104 30106 30109 30110	- на сумму основного долга Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.45 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.1
	- по "кассовому" методу	47426	32802	- на сумму излишне начисленных процентов. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.3(а) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.4.70
		47426	30102	- на сумму фактически уплаченных процентов. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.3(б)
		70202	32802	Одновременно уплаченные проценты списываются на расходы банка. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.3(в) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
	- по методу "начислений"	47426	70107	- на сумму излишне начисленных процентов. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.3(1)
	- по методу "начислений"	47426	30102	- на сумму фактически уплаченных процентов. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.3(2)
3.7.1.6	Пролонгация депозитного договора	31503	31504	Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.6
3.7.1.7	Не уплачены в срок проценты - по "кассовому" методу	47426		- в части суммы, ранее отраженной бухгалтерской проводкой п.3.7.1.2. Отражаются обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.4(А) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.70
			31802	- кредитным организациям. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.3.47
			31803	- банкам - нерезидентам
			31804	- Банку России Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.47
		32802	31802 31803 31804	- на сумму просроченных процентов, доначисленных с даты осуществления проводки п.3.7.1.2, либо, если проводка п.3.7.1.2 не осуществлялась. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.4(Б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
	- по методу "начислений"		31802 31803 31804	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.47
		47426		- в части суммы, ранее отраженной бухгалтерской проводкой п.3.7.1.2. Отражаются обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.4(А) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.70
		70202		- на сумму просроченных процентов, доначисленных с даты осуществления проводки п.3.7.1.2, либо, если проводка п.3.7.1.2 не осуществлялась. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.4(Б)
3.7.1.8	Фактическое погашение банком просроченной задолженности по уплате процентов - по "кассовому" методу	31802		- кредитным организациям. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.47
		31802	30102 30104 30106 30110 30109	Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.5(2), п.2.1.5(1)
		31803	30111 30114 30231 30230	- банкам - нерезидентам Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.47 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4
		31804	30102	- Банку России Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.47
		70201	32802	Списана сумма просроченных процентов на расходы банка. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.5(1) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
	- по методу "начислений"	31802	30102 30104 30106 30110 30109	- кредитным организациям. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.47 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.5(2)
		31803	30111 30114 30230 30231	- банкам - нерезидентам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.47 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4
		31804	30102	- Банку России Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.47
3.7.1.9	Не возвращены в срок депозиты, привлеченные - от кредитных организаций	31502 ... 31509	31702	Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов, по каждому заключенному договору. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.46
	- от банков - нерезидентов	31602 ... 31609	31703
	- от Банка России	31214 ... 31221	31704
3.7.1.10	Погашена просроченная задолженность по привлеченному депозиту	31702	30102 30104 30106 30110 30109	- кредитным организациям Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.46
		31703	30111 30114 30230 30231	- банкам - нерезидентам Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.46 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4
		31704	30102	- Банку России Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.46

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510