3.7.3 Учет средств, размещенных в депозит, открываемый в Банке России.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"

3.7. Межбанковские депозиты

3.7.3. Учет средств, размещенных в депозит, открываемый в Банке России

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
		Дебет	Кредит
3.7.3.1	Перечислены денежные средства в депозит, открываемый в Банке России	31901 ... 31909	30102 30104 30106 30125	- отдельный лицевой счет на соответствующем счете 2-го порядка в соответствии со сроком размещаемого депозита. Аналитический учет депозитных операций, включая начисление процентов, ведется кредитной организацией на отдельных лицевых счетах, в разрезе заключенных Договоров-Заявок на участие в депозитном аукционе ЦБ РФ, Договоров-Заявок на размещение в ЦБ РФ депозита по фиксированной процентной ставке, а также депозитов, размещенных в ЦБ РФ в соответствии с Генеральным соглашением о проведении депозитных операций в валюте РФ с использованием системы "Рейтерс-Дилинг", отдельным соглашением, определяющим условия депозита, по каждой депозитной операции, совершаемой с использованием программно - технических средств уполномоченной Торговой системы. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.1-2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.2 - п.3.4, п.3.11, п.3.48, п.3.30
			30402	- при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
3.7.3.2	Банк России взыскал с корреспондентского счета банка суммы штрафа	70208	30102 30104 30106 30125	В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) кредитной организацией обязательств по депозитной операции Банк России на следующий рабочий день после установленного срока перечисления средств в депозит, открываемый в Банке России, начисляет штраф за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по депозитной операции, исходя из суммы депозита, установленной Договором-Заявкой или Документарным подтверждением переговоров, за один день в размере двойной ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату, установленную для перечисления денежных средств в депозит, открываемый в Банке России, деленной на 365 / 366 дней. Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.5.6 Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.5 В случае излишнего взыскания денежных средств с Кредитной организации в погашение требований Банка России по штрафам за неисполнение (ненадлежащее исполнение) Кредитной организацией обязательств по депозитным операциям - возвратить денежные средства, излишне взысканные Банком России, на Корреспондентский счет Кредитной организации, открытый в подразделении расчетной сети Банка России, и уплатить Кредитной организации проценты на сумму излишне взысканных денежных средств. Сумма процентов рассчитывается отдельно по каждой излишне взысканной сумме, исходя из ставки рефинансирования, установленной Банком России на день возникновения обязательства по возврату излишне взысканных денежных средств. Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.3.3.6
			30402	- при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
3.7.3.3	Отражение начисленных процентов по размещенным средствам - по "кассовому" методу - по методу "начислений" (вступает в силу на основании отдельного нормативного акта Банка России - Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, п.4)	47427		Отдельный лицевой счет по учету требований банка по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.71 Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.1.5 Бухгалтерские проводки по отражению на соответствующих отдельных лицевых счетах сумм, причитающихся к получению процентов, должны осуществляться либо в последний рабочий день отчетного месяца (в этом случае проценты начисляются на остаток по соответствующему счету на конец последнего рабочего дня отчетного месяца), либо в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным (непосредственно при формировании баланса по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным). Выбор дня, в который осуществляется бухгалтерская проводка, определяется в соответствии с принятой банком учетной политикой. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.3
			32801	- на сумму процентов по депозиту, начисленных банком за период со дня, следующего за днем перечисления средств в депозит, открытый в Банке России, по последний календарный день месяца включительно, в случае, если дата начала периода начисления процентов по депозиту и дата, установленная Банку России для уплаты процентов по депозиту приходятся на разные месяцы. При этом проценты, начисленные за последние календарные дни отчетного месяца, приходящиеся на нерабочие дни, должны быть отражены по соответствующим счетам бухучета в балансе банка на первое число месяца, следующего за отчетным. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.3 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
			70101	- на сумму процентов по депозиту, начисленных (доначисленных) банком за период со дня, следующего за днем перечисления денежных средств в депозит, открытый в Банке России (за период со дня, следующего за днем последнего начисления процентов), по последний календарный день месяца включительно или по день (дату) уплаты процентов по депозиту включительно. Проценты начисляются в последний рабочий день каждого месяца в случае, если дата начала периода начисления процентов по депозиту и дата, установленная Банку России для уплаты процентов по указанному депозиту, приходятся на разные месяцы, а также в день уплаты процентов по депозиту на корреспондентский счет (субсчет). Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 2, п.3
3.7.3.4	Возвращен размещенный в Банке России депозит	30102 30104 30106 30125	31901 ... 31909	Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.4.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.2 - п.3.4, п.3.11, п.3.48, п.3.30
	- при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы	30402
3.7.3.5	Фактическое получение процентов по "кассовому" методу - в случае, если дата начала периода начисления процентов по депозиту и дата, установленная Банку России для уплаты процентов по депозиту, приходятся на разные месяцы		32801	- на сумму процентов, доначисленных со дня, следующего за днем осуществления проводки, указанной в п.3.7.3.3, по день исполнения депозитной операции включительно. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.4.2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
		47427		Отдельный лицевой счет по учету требований банка по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам
		30102 30104 30106 30125	47427	- на всю сумму процентов, начисленных по депозиту. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.4.2
		30402		- при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.4.2
		32801	70101	Одновременно полученные проценты относятся на доходы банка. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.4.2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
	- в случае, если дата начала периода начисления процентов по депозиту и дата, установленная Банку России для уплаты процентов по депозиту, приходятся на один месяц	47427	32801	- на всю сумму процентов, начисленных по депозиту. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.4.3
		30102 30104 30106 30125	47427
		30402		-при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.4.2
		32801	70101	Одновременно полученные проценты относятся на доходы банка. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.4.3 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
3.7.3.6	Фактическое получение процентов по методу "начислений" (вступает в силу на основании отдельного нормативного акта Банка России - Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, п.4)	30102 30104 30106 30125		- на сумму полученных процентов по депозиту
			47427	- отдельный лицевой счет по учету требований банка по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 2, п.4.2 В последний рабочий день каждого месяца в случае, если дата начала периода начисления процентов по депозиту и дата, установленная Банку России для уплаты процентов по указанному депозиту, приходятся на разные месяцы, а также в день уплаты процентов по депозиту на корсчет (субсчет).
	- при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы	30402	47427	Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 2, п.4.2
3.7.3.7	Получен штраф от Банка России за неисполнение обязательств по депозитной сделке	30102 30104 30106 30125	70106	- на сумму полученного штрафа. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.6 В случае неисполнения обязательств по депозитной операции Банком России последний уплачивает кредитной организации штраф за один день в размере двойной ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на установленную дату возврата депозита и уплаты процентов кредитной организации, деленной на 365 / 366 дней, от суммы невозвращенного депозита. Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.5.7 Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.6
	- при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы	30402
3.7.3.8	Одновременно Банк России доначисляет и уплачивает кредитной организации проценты на сумму депозита за фактическое количество календарных дней просрочки возврата депозита	47427	32801	- доначисленные проценты по "кассовому методу", начиная со дня, следующего за днем, установленным Банку России для возврата депозита и уплаты процентов, до дня фактического исполнения Банком России обязательств по депозитной операции включительно. Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.5.7 Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.4.2
			70101	- доначисленные проценты по методу "начислений". Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 2, п.3 (Вступает в силу на основании отдельного нормативного акта Банка России - Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, п.4)
		30102 30104 30106 30125	47427	- уплаченные проценты по "кассовому методу". Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.5 Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.4.2
		30402		- при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
		32801	70101	Одновременно полученные проценты относятся на доходы банка. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.4.2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
		30102 30104 30106 30125	47427	- уплаченные проценты по методу "начислений". Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 2, п.4.2 (Вступает в силу на основании отдельного нормативного акта Банка России - Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, п.4)
		30402		- при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
3.7.3.9	Перечислены денежные средства в депозит до востребования , открываемый в Банке России	31901	30102 30104 30106 30125 30402	Депозит до востребования размещается на счете по учету депозита до востребования, открываемом в уполномоченном подразделении Банка России на неопределенный срок, и может быть востребован кредитной организацией в размере всей суммы размещенных денежных средств. Кредитная организация, имеющая намерение востребовать сумму депозита до востребования, должна обратиться в Банк России по системе "Рейтерс-Дилинг". Указанное обращение кредитной организации, оформленное листом переговоров Банка России и кредитной организации по системе "Рейтерс-Дилинг" о возврате кредитной организации депозита до востребования , не может быть отозвано кредитной организацией. Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.4.8 Указание ЦБ РФ от 20.03.2003 № 1259-У, приложение 1, п.1-2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.2 - п.3.4, п.3.11, п.3.48, п.3.30
	Возврат депозита до востребования	30102 30104 30106 30125 30402	31901	Возврат кредитной организации суммы размещенного депозита до востребования осуществляется Банком России на следующий рабочий день после поступления обращения кредитной организации с требованием возврата депозита до востребования платежным поручением на корреспондентский счет кредитной организации (корреспондентский субсчет кредитной организации, открытый Московскому филиалу кредитной организации). При этом обращение кредитной организации в Банк России с требованием возврата суммы размещенного депозита до востребования в день поступления (перечисления) средств на счет по учету депозита, открытый в Банке России, не допускается. Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.4.8
	Получение процентов по депозиту до востребования	30102 30104 30106 30125 30402	47427	Уплата процентов по депозиту на стандартном условии "до востребования" осуществляется Банком России - при нахождении средств кредитной организации на счете по учету депозита до востребования, открытом в уполномоченном подразделении Банка России: до 7 календарных дней - в день возврата суммы депозита до востребования; от 7 календарных дней и более - еженедельно по средам (в случае если среда является нерабочим днем, проценты уплачиваются кредитной организации в следующий за ним рабочий день), и одновременно с возвратом кредитной организации суммы депозита. Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.4.8.7 При изменении Банком России процентной ставки по депозитной операции на стандартном условии "до востребования" при расчете процентов по ранее привлеченным депозитам до востребования вновь установленная процентная ставка применяется с даты, указанной в решении Банка России об изменении величины процентной ставки по депозитной операции на стандартном условии "до востребования". Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.4.8.7

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510