ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
Кассовое обслуживание кредитно-кассового офиса
кредитной организации в учреждении Банка России
| № п/п | Вопрос |
Ответ |
Источник |
| 2. | Допустимо ли предоставление кассовым работником банка заявки на подкрепление операционной кассы вне кассового узла ответственному сотруднику банка в устной форме, если указанная форма предоставления заявки определена внутренним документом банка? | В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Федеральный закон № 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. При этом, первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать установленные Федеральным законом № 129-ФЗ, обязательные реквизиты. Таким образом, заявка кассового работника на подкрепление операционной кассы вне кассового узла ответственному сотруднику структурного подразделения банка может быть представлена в письменном форме, либо в электронном виде. Формы этих документов утверждаются в составе учетной политики организации. При этом, в соответствие ст. 11 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» электронное сообщение, подписанное электронной цифровой подписью или иным аналогом собственноручной подписи, признается электронным документом, равнозначным документу, подписанному собственноручной подписью, в случаях, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается или не подразумевается требование о составлении такого документа на бумажном носителе. | Письмо ГУ от 31.05.2007 № 14-3-11/9852. |
| 1. | Каким днем произвести
оформление в установленном порядке приходного
кассового ордера и сделать соответствующую
запись в кассовую книгу предприятию, работающему
круглосуточно и в выходные дни, на полученную за
вечернее время выручку, если бухгалтерия
предприятия в эти часы(дни) не работает? Будут ли считаться нарушением Порядка № 40, если выручка будет оприходована не в день ее фактического поступления, согласно показаниям Z-отчета, а на следующий рабочий день бухгалтерии? |
П. 24
Порядка № 40, распространяется на требования по
оформлению операций выдачи и приема наличных
денежных средств в кассу предприятия, в том числе
выручки, полученной в вечернее время, но не
распространяется на отражение полученной
выручки по счетам бухгалтерского учета. Правила, регламентирующие порядок бухгалтерского учета выручки, полученной в нерабочие дни, должны быть предусмотрены во внутренних документах предприятия, исходя из действующих правил бухгалтерского учета на предприятиях. |
Письмо ГУ от 02.05.2007 № 14-3-11/7897 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510