ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
Факторинговые операции
№ |
Вопрос |
Ответ |
Источник |
| 1. | В соответствии с заключенным договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг) клиент уплачивает комиссионное вознаграждение, которое исчисляется из расчета 15% годовых за время пользования средствами. Уплата комиссии производится клиентом одновременно с возвратом денег финансовому агенту. Поскольку денежные требования банка по факторинговым сделкам признаются приравненными к ссудной задолженности, необходимо ли в порядке, установленном Положением N 39-П, проводить ежедневное начисление суммы вознаграждения до момента уплаты комиссии? | Денежные требования банка по
сделкам факторинга приравниваются к ссудной
задолженности Положением N 254-П
- в целях установления порядка формирования
резервов на возможные потери по ним. Вместе с тем денежные средства, уплаченные банком клиенту (уступающему права требования) по договорам факторинга, не являются размещенными на возвратной основе. В связи с этим комиссия, взимаемая с клиента при проведении данных операций, не подпадает под действие Положения N 39-П и в балансе банка должна отражаться только в момент поступления денежных средств - не как процентные доходы, а как доходы от проведения факторинговых, форфейтинговых операций с отнесением на соответствующий символ отчета о прибылях и убытках. В день приобретения денежного требования по договору факторинга были сделаны следующие проводки: Дт 47803 - Кт расчетного счета клиента. Сумма - сумма финансирования клиента 100 р. Одновременно на стоимость приобретенных прав требования, учтенных на счете 47803, был создан резерв на возможные потери по вложениям в приобретенные права требования, определенный Положением 254-П: Дт 70209 - Кт 47804 Сумма - величина требуемого резерва 22 руб. Принятые от клиента расчетные документы отразили на в/б счете 91310 по номинальной стоимости: Дт 91310 - Кт 99999 Сумма - номинал приобретенного права требования 100 руб. Сумма финансирования клиента в данном случае совпадает с номинальной стоимостью принятых от клиента расчетных документов. |
Специалисты Управления по
организации учета, отчетности и расчетов Московского ГТУ Банка России 01.01. 2007 "БДМ. Банки и деловой мир", N 1, январь 2007 г. |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510