ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ

Денежные переводы по поручению физических лиц без открытия банковского счета

№ п/п

Вопрос

Ответ

Источник
5 Банк просит разъяснить правомерность приобретения права собственности и списания невостребованной получателем суммы перевода без открытия счета в доход банка. Статьей 196 ГК РФ общий срок исковой давности установлен в три года. В течение этого срока нарушенное право подлежит защите.
Истечение сроков исковой давности в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ не дает правовых оснований для приобретения права собственности на невостребованные средства.
По мнению Юридического департамента Банка России (разъяснение от 10.06.1999 № 31-1-2/1537), перенесение сумм кредиторской и депонентской задолженности на финансовые результаты кредитной организации по истечении срока исковой давности не порождает правовых последствий. Данный порядок может быть использован в целях бухгалтерского учета, как это предусмотрено п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н.
При этом следует учитывать вероятность об ращения клиента с требованием о возврате этих средств непосредственно или через судебные органы. В данном случае указанные денежные средства будут подлежать возврату.
В силу вышеизложенного полагаем возможным отражение невостребованных денежных средств на счетах по учету доходов по истечении срока исковой давности.
Данная позиция основана в том числе на Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.08.1999 № 3643/99, в котором, в частности, говорится, что ст. 234 ГК РФ о приобретательной давности (приобретении права собственности) не применяется к денежным обязательствам.		 "Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 07 (121) июль 2008 г.
4 В целях осуществления перевода денежных средств без открытия счета, в том числе на расчетные счета юридических лиц, открытые в кредитной организации, физическое лицо заполняет заявление на перевод. На основании данного заявления в филиале кредитной организации оформляется платежное поручение, которое должно быть подписано должностными лицами кредитной организации.
Имеют ли право подписывать указанные платежные поручения должностные лица кредитной организации, действующие на основании генеральной доверенности, выданной председателем правления кредитной организации, при условии, что данные лица отсутствуют в карточке с образцами подписей и оттиска печати, предоставленной в Банк России?		 На основании пункта 1.9.2 раздела 1 части III Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Правила) операции, совершаемые без документов клиентов кредитной организации, оформляются документами, составляемыми кредитной организацией согласно требованиям Правил и иных нормативных актов Банка России по отдельным oперациям на бланках действующих форм. Указанные документы составляются на бланках действующих форм или на ЭВМ и оформляются в установленном порядке работниками бухгалтерии.
Согласно пункту 1.9.5 Правил каждый из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должен содержать в числе прочих реквизитов подпись бухгалтерского работника, оформившего документ, по операциям, подлежащим дополнительному контролю, - подписи бухгалтерского и контролирующего работников, по операциям кредитной организации, связанным с перечислением средств клиентам, другим организациям, - подписи руководителя кредитной организации и главного бухгалтера или уполномоченных ими лиц.
Счета, операции по которым должны проводиться с дополнительной подписью контролирующего работника, приведены в приложении 5 к Правилам (п. 1.9.6).
При предоставлении права подписания расчетных документов уполномоченным лицам кредитной организации необходимо учитывать следующее.
Согласно письму Банка России от 04.02.1997 № 406 «О согласовании предоставления права подписи денежно-расчетных документов» кредитные организации в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Законом РФ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» обязаны при назначении руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера, а также при изменении в их персональном составе обеспечить выполнение квалификационных требований, предъявляемых к ним действующим законодательством, и согласовать кандидатуры с Банком России.
В названном Письме также указано, что если по решению руководителя кредитной организации (филиала), согласованному с главным бухгалтером кредитной организации (филиала), право подписи расчетных и денежных документов предоставлено другим уполномоченным лицам кредитной организации (филиала), то в этом случае право подписи уполномоченного лица кредитной организации (филиала) должно быть согласовано с Банком России. Расчетно-кассовые центры Банка России принимают карточки с образцами подписей денежно-расчетных документов, заверенные в установленном порядке, только тех лиц, право подписи которых согласовано с территориальным учреждением Банка России.
Принимая во внимание изложенное, полагаем, что при предоставлении права подписания расчетных документов уполномоченным лицам кредитной организации на основании соответствующих организационно-распорядительных документов (приказа, распоряжения руководителя) по операциям, совершаемым по корреспондентскому счету кредитной организации, право подписи этих уполномоченных лиц должно быть согласовано с территориальным учреждением Банка России и заявлено в карточках с образцами подписей и оттиска печати кредитной организации.
В соответствии с пунктом 1.9.9 Правил право подписания расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам, оформляется распоряжением руководителя кредитной организации.
На основании указанной нормы считаем правомерным подписание сотрудниками кредитной организации, право подписи которых не согласовано с Банком России, платежных поручений, заполненных банком от имени клиента на основании заявления клиента-физического лица для перечисления денежных средств без открытия счета на расчетные счета юридических лиц, открытые в этой же кредитной организации, если право подписания таких документов предоставлено указанным сотрудникам на основании соответствующего распорядительного акта руководителя кредитной организации.		 "Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 07 (121) июль 2008 г.
3    Ha основании статьи 13.1 Закона РФ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» Указанием Банка России от 20.06.2007 № 1842-У «О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями сучастием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями» устанавливается следующая схема правоотношений участников расчетов: получатель средств — кредитная организация — коммерческая организация, осуществляющая прием платежей.
   Возможен ли такой порядок установления договорных отношений между кредитной организацией и организацией-получателем денежных средств, когда указанные отношения осуществляются через представителей организации-получателя средств — агентов, которым получатель средств поручает (предоставляет право) иным способом принимать средства в его пользу (так называемая «агентская» схема работы)? Возможно ли построение договорных отношений и принятие денежных средств в соответствии со следующей схемой: получатель средств — кредитная организация — агент (кредитная или некредитная организация) — кредитная организация — коммерческая организация, осуществляющая прием платежей?		    Следует отметить, что ситуация в области правового регулирования порядка приема платежей за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги от населения в настоящее время является неоднозначной. На данный момент принятие платежей от физических лиц с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями, функционирует как на основании агентского соглашения, определяющего порядок принятия агентами денежных средств от физических лиц в пользу организаций, оказывающих соответствующие услуги, так и в соответствии с нормами ст. 13.1 Закона РФ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее - Закон о банках и банковской деятельности).
   Статья 13.1 указанного Закона предусматривает право коммерческой организации, которая не является кредитной организацией, осуществлять принятие от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги при одновременном соблюдении следующих условий:
   1) наличии договора с кредитной организацией, по условиям которого коммерческая организация, не являющаяся кредитной организацией, обязуется от своего имени, но за счет кредитной организации осуществлять банковские операции, указанные в п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности, в части принятия по месту своего нахождения и (или) месту нахождения ее филиалов, оборудованных стационарными рабочими местами, наличных денежных средств от физических лиц в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги в целях осуществления кредитной организацией операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов на банковский счет лица, оказывающего услуги (выполняющего работы), за которые в соответствии с законодательством Российской Федерации взимается плата за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги;
   2) наличии договора между кредитной организацией и лицом, оказывающим услуги (выполняющим работы), за которые в соответствии с законодательством Российской Федерации взимается плата за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги, по условиям которого кредитная организация на возмездной основе обязуется осуществлять операции по переводу (включая принятие) наличных денежных средств, принятых указанной в п. 1 данной статьи коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией, от физических лиц в пользу лица, оказывающего соответствующие услуги (выполняющего работы).
   При этом следует учитывать, что предметом регулирования ст. 13.1 Закона о банках и банковской деятельности является описание условий и порядка осуществления коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией, банковской операции по осуществлению переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (в части принятия от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги для последующего перевода принятых денежных средств).
   Указанием Банка России от 20.06.2007 № 1842-У "О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями" (далее - Указание) дополнительно урегулирован ряд технических аспектов порядка осуществления банковской операции, предусмотренной п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности. При этом Указание не изменяет и не дополняет предусмотренный ст. 13.1 указанного Закона действующий с августа 2006 г. порядок осуществления коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией, банковской операции, указанной в п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности, в части принятия от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги.
   В то же время в письме Юридического департамента Банка России от 30.01.2008 № 31-1-2/ 139 отмечено, что в соответствии с компетенцией, установленной Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Банк России не осуществляет правовое регулирование участия коммерческих организаций в так называемых "агентских" схемах приема платежей от физических лиц.
   Следует также учитывать, что решение вопросов о допустимости использования агентского соглашения при принятии агентами денежных средств от физических лиц в пользу организаций, оказывающих коммунальные услуги и услуги электросвязи, в настоящее время планируется реализовывать путем внесения соответствующих изменений в Закон о банках и банковской деятельности. При этом, например, предложения Банка России по внесению изменений в указанную норму Закона о банках и банковской деятельности предусматривают в том числе возможность предоставления коммерческим организациям, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям право в целях, указанных в ст. 13.1 Закона о банках и банковской деятельности, без заключения договора с кредитной организацией при наличии договора с лицом, оказывающим услуги (выполняющим работы), использовать программно-технические комплексы с применением контрольно-кассовой техники.		 "Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 3 (117) март 2008 г.
2. На основании п.1.2 Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" банк производит операции по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета. Согласно ст.60 НК РФ банк принимает от клиентов - налогоплательщиков физических лиц денежные средства для уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ. В некоторых случаях назначение платежа (напр., "ЕСН за работников" или "ЕСН за работодателя") позволяет сделать вывод о том, что платеж осуществляется в целях исполнения обязанности по уплате налога физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуального предпринимателя).
В этой связи просим разъяснить, имеет ли право банк в указанных выше случаях принимать от физических лиц денежные средства в оплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ в порядке переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета в соответствии с Положением № 222-П?		 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П регламентирует порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами, расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности, по банковским счетам, открытым на основании договора банковского счета, и без открытия банковского счета. Согласно ст.23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. В соответствии с указанной нормой закона индивидуальные предприниматели при осуществлении безналичных расчетов, связанных с их предпринимательской деятельностью, должны руководствоваться Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", регулирующим порядок осуществления безналичных расчетов между юридическими лицами. Вместе с тем в соответствии со ст.2 (п.3) ГК РФ к налоговым и другим финансовым и административным отношениям гражданское законодательство не применяется. Учитывая, что НК РФ не содержит однозначных норм, регламентирующих способы уплаты налогов и сборов индивидуальными предпринимателями, считаем возможным кредитным организациям производить прием платежей от указанной категории налогоплательщиков в оплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ для переводов без открытия банковского счета до урегулирования вопроса в совместных нормативных правовых актах Минфина РФ и Банка России. Письмо Банка России от 14.05.2005 № 17-22/268.
1 В каком порядке физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета иностранную валюту или валюту Российской Федерации? Необходимо ли при этом представление документов, связанных с проведением валютной операции? На основании п.5 ч.3 ст.14 Федерального закона № 173-ФЗ, пп. 3.2.5 и 3.2.6 Инструкции № 113-И физическое лицо - резидент вправе осуществлять перевод из Российской Федерации иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковского счета в пользу резидента или нерезидента (в т.ч. на свой счет, счет другого резидента или нерезидента, открытый в банке за пределами Российской Федерации) с учетом ограничения по сумме перевода, установленного Указанием Банка России от 30.03.2004 № 1412-У "Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов". Указанный перевод может быть осуществлен физическим лицом - резидентом на свой счет, счет другого резидента или нерезидента, открытый в банке за пределами Российской Федерации.
На указанные валютные операции не распространяется действие главы 1 Инструкции № 117-И. При осуществлении вышеуказанных переводов требование представления физическими лицами - резидентами в уполномоченный банк документов, являющихся основанием для проведения валютной операции, а также документов о происхождении наличной иностранной валюты нормативными актами Банка России не установлено. Таким образом, уполномоченные банки могут осуществлять указанные переводы физических лиц - резидентов без представления последними подтверждающих документов и документов о происхождении наличной иностранной валюты. При этом уполномоченный банк как агент валютного контроля вправе на основании п.3 ч.1 ст.23 Федерального закона № 173-ФЗ запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций.		 Информационное письмо Банка России от 31.08.2004 № 29 "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля"