Реквизиты счета, отражаемые в
Книге регистрации открытых счетов.В Книгу регистрации открытых счетов вносятся записи от открытии и закрытии лицевых счетов, которые содержат следующие данные:
- дата открытия счета;
- дата и номер договора, в связи с заключением которого открывается счет;
- фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;
- вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита));
- номер счета;
- порядок и периодичность выдачи выписок из счета;
- дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета;
- дата закрытия счета;
- дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;
- примечание.
В Книге регистрации открытых
счетов регистрируются также счета, открываемые
для учета имущества, расчетов, участия, капитала,
доходов, расходов, результатов деятельности и
тому подобного. В Книгу регистрации открытых
счетов кредитной организации (филиала)
включаются данные об открытии и закрытии счетов
дополнительными офисами. Дополнительные офисы
также ведут у себя Книгу регистрации открытых
счетов клиентов. В Книге регистрации открытых
счетов для каждого номера и наименования счета
второго порядка открываются отдельные листы,
которые пронумеровываются, прошнуровываются и
опечатываются.Книга регистрации открытых счетов заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя и хранится у главного бухгалтера в несгораемом шкафу (сейфе).
На каждое первое число года,
следующего за отчетным, распечатанная в части
действующих на указанную дату счетов Книга
регистрации открытых счетов сверяется с
ведомостями открытых и закрытых счетов,
пронумеровывается, прошнуровывается,
опечатывается, подписывается руководителем и
главным бухгалтером (или их заместителями) и
сдается в архив. Порядок ведения Книги
регистрации открытых счетов в электронном виде.Учетной политикой кредитной организации может быть предусмотрено ведение Книги регистрации открытых счетов в электронном виде и подписание ее аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя, при этом должны быть обеспечены меры защиты информации от несанкционированного доступа. В этом случае ежедневно составляются и распечатываются отдельные ведомости открытых и закрытых счетов, которые подписываются главным бухгалтером или его заместителем, подшиваются в отдельное дело и хранятся у указанных лиц.
В течение года ведущаяся в электронном виде Книга регистрации открытых счетов (или ее отдельные листы) по отдельному требованию может выдаваться на печать.
При необходимости кредитная организация может вести несколько книг регистрации открытых счетов с обязательной сквозной нумерацией каждого листа по всем книгам.