Досрочное предъявление векселя к оплате

а) Если сумма выплаты превышает цену размещения с учетом начисленного дисконта, но ниже номинальной стоимости векселя, выполняются следующие проводки.

На дату выбытия осуществляется доначисление дисконтного дохода

Если начисленный дисконт соответствует критериям признания в качестве доходов: Дт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Дисконт начисленный" Кт 70601 "Доходы" по символу 11603 "Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций"

Если начисленный дисконт не соответствует критериям признания в качестве доходов: Дт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Дисконт начисленный" Кт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям"

Получение денежных средств: Дт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России" Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Списание векселя с баланса: Дт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" Кт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету векселя Кт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Дисконт начисленный"

Если начисленный дисконт не признавался ранее в качестве доходов: Дт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям" Кт 70601 "Доходы" по символу 11603 "Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций"

Сумма резерва, созданного под этот вексель, будет восстанавливаться на доходы банка Дт 51404 ""Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету векселя Кт 70601 "Доходы" по символу 16305 "Другие операционные доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери" - на сумму ранее созданного резерва

б) Если сумма выплаты менее цены размещения с учетом начисленного дисконта, выполняются следующие проводки.

Получение денежных средств: Дт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России" Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Списание векселя с баланса: Дт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" Кт 51404 ""Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету векселя Кт 51404 ""Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Дисконт начисленный"

Определение финансового результата: Дт 70606 "Расходы" по символу 23104 "Расходы по операциям с ценными бумагами кредитных организаций, кроме процентов и переоценки" Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Если начисленный дисконт не признавался ранее в качестве доходов, предварительно осуществляется списание части неполученного дисконта: Дт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям" Кт 51404 ""Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Дисконт начисленный"

Перенос на счета по учету доходов: Дт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям" Кт 70601 "Доходы" по символу 11603 "Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций"

Получение денежных средств: Дт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России" Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Списание векселя с баланса: Дт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" Кт 51404 ""Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету векселя Кт 51404 ""Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Дисконт начисленный"

Необходимо восстановить на доходы резерв, созданный под этот вексель.