Досрочное предъявление векселя к оплате

Вексель со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее…" по соглашению сторон приобретен векселедателем до срока его погашения

Если сумма выплаты меньше цены размещения векселя с учетом начисленных процентов, то при досрочном погашении векселя выполняются следующие проводки.

При поступлении денежных средств: Дт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России" - на вексельную сумму плюс процентный доход Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Списание векселя с баланса: Дт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" Кт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - на вексельную сумму Кт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Начисленный процентный доход"

Определение финансового результата: Дт 70606 "Расходы" по символу 23104 "Расходы по операциям с ценными бумагами кредитных организаций кроме процентов и переоценки" Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Если начисленный процент не признавался ранее в качестве доходов: Дт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям" Кт 70601 "Доходы" по символу 11603 "Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций"

Если сумма выплат превышает цену размещения векселя и сумма обязательств по процентам недоначислена, то производятся следующие операции.

Доначисление процентов

Если начисленный процент соответствует критериям признания в качестве доходов: Дт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Начисленный процентный доход" Кт 70601 "Доходы" по символу 11603 "Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций"

Если начисленный процент не соответствует критериям признания в качестве доходов: Дт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Начисленный процентный доход" Кт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям"

При поступлении денежных средств Дт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России" - на вексельную сумму плюс процентный доход Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Списание векселя с баланса: Дт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" Кт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - на вексельную сумму Кт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Начисленный процентный доход"

Если начисленный процент не признавался ранее в качестве доходов: Дт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям" Кт 70601 "Доходы" по символу 11603 "Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций"

Резерв, созданный под данный вексель, восстанавливается на доходы