Погашение векселя по предъявлении к платежу

При наступлении срока, указанного на векселе, закрывается лицевой счет на балансовом счете 51404, на котором учитывался вексель. До момента предъявления к платежу его учет будет вестись на счете "до востребования": Дт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими до востребования" Кт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - на вексельную сумму

Одновременно подлежит переносу начисленный процентный доход Дт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Начисленный процентный доход" Кт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Начисленный процентный доход"

При предъявлении векселя к платежу он будет переноситься внутренней проводкой с лицевого счета  "Учтенные банком векселя" на лицевой счет "Учтенные банком векселя, отосланные на инкассо"

За время нахождения векселя на балансе осуществляется ежемесячное начисление процентов.

На дату предъявления осуществляется начисление процентного дохода

Если начисленный процент соответствует критериям признания в качестве доходов Дт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Начисленный процентный доход" Кт 70601 "Доходы" по символу 11603 "Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций"

Если начисленный процент не соответствует критериям признания в качестве доходов Дт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" -- по лицевому счету "Начисленный процентный доход" Кт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям"

При поступлении инкассированной вексельной суммы и процентного дохода Дт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России" - на вексельную сумму плюс процентный доход Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Списание векселя с баланса Дт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" Кт 51401 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими до востребования" - на вексельную сумму Кт 51401 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими до востребования" - по лицевому счету "Начисленный процентный доход"

Если начисленный процент не признавался ранее в качестве доходов Дт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям" Кт 70601 "Доходы" по символу 11603 "Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций"

Восстановление суммы резерва на возможные потери на доходы банка Дт 51410 "Резервы на возможные потери" - по лицевому счету векселя Кт 70601 "Доходы" по символу 16305 "Другие операционные доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери" - на сумму ранее созданного резерва Так как ранее созданный резерв был отнесен на расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, то восстановление резерва относится на доходы, не увеличивающие эту базу.

В налоговом учете ежемесячно определяется процентный доход, приходящийся на истекший месяц.