Погашение векселя по сроку

На дату предъявления векселя к платежу надлежит произвести начисление дисконтного дохода (приложение 11, п.4.6.2):

Если начисленный дисконт соответствует критериям признания в качестве доходов: Дт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Дисконт начисленный" Кт 70601 "Доходы" по символу 11603 "Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций"

Если начисленный дисконт не соответствует критериям признания в качестве доходов: Дт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Дисконт начисленный" Кт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям"

В банке-векселедержателе при предъявлении им векселя к платежу он будет списываться с лицевого счета "Учтенные банком векселя" на счет реализации ценных бумаг

Если вексель отправлен на инкассо, то осуществляется перенос сумм, учитываемых на лицевом счете по учету векселя и на лицевом счете "Дисконт начисленный" внутренней проводкой на лицевой счет "Учтенные банком векселя, отосланные на инкассо". Выбытие векселя, отосланного на инкассо, может осуществляться, минуя счет реализации ценных бумаг. Тем не менее рекомендуется и в этом случае использовать счет реализации ценных бумаг. При получении инкассированной вексельной суммы он будет списываться с этого лицевого счета Дт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России" - на вексельную сумму (по номиналу) Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" И Дт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" Кт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету векселя Кт 51404 "Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней" - по лицевому счету "Дисконт начисленный"

Если начисленный дисконт не признавался ранее в качестве доходов: Дт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям" Кт 70601 "Доходы" по символу 11603 "Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций"

Сумма резерва, созданного под этот вексель, будет восстанавливаться на доходы банка Дт 51410 "Резервы на возможные потери" - по лицевому счету векселя Кт 70601 "Доходы" по символу 16305 "Другие операционные доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери" - на сумму ранее созданного резерва

Эта сумма относится на доходы, не увеличивающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, поскольку при создании резерва она не уменьшала эту базу.