В том случае,
если кредитная организация осуществляет покупку
и продажу в соответствии с условиями брокерского
договора, то в учете надлежит отражать каждую
сделку. Учет
денежных средств осуществляется:клиента-резидента на счете 30601 "Средства по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами";
клиента-нерезидента на счете 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами".
Поскольку эти
счета могут корреспондировать как со счетами 30408, 30409, так и со счетами 47403, 47404, в Учетной
политике необходимо определить, какая схема
проводок будет использоваться.При открытии и ведении счетов участников РЦ ОРЦБ следует применять корреспонденцию со счетами 30408, 30409. Причем если предусматривается открытие отдельного счета для учета средств по брокерским операциям, как, например, на ММВБ, то необходимо открывать отдельные лицевые счета на балансовых счетах 30408, 30409; в тех же случаях, когда счета на ОРЦБ не открываются, - в корреспонденции со счетами 47403, 47404.