д)
отнесение финансового результата по сделкам на
реализацию ценных бумаг данного выпуска: при
положительном финансовом результате:Дт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"
Кт 70601 "Доходы" - по соответствующим символам
при
отрицательном финансовом результате:Дт 70606 "Расходы" - по соответствующим символам
Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"
При
реализации ценных бумаг на ОРЦБ ценные бумаги,
выставленные для продажи, переводятся на счете
депо банка-дилера в головном депозитарии в
раздел "Блокировано для торгов на ММВБ".
В депозитарном учете банка-дилера в день,
установленный для торгов, выполняется следующая
проводка: Дт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию" - по лицевому счету "Ценные бумаги депозитария, свободные от обязательств и ограничений"
Кт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию" - по лицевому счету "Ценные бумаги, выставленные для торгов" - на количество выставленных для продажи акций
Реализованные
ценные бумаги списываются на основании выписки
со счета депоДт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию" - по лицевому счету "Ценные бумаги, выставленные для торгов"
Кт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)" - по лицевому счету "Ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ" - на количество проданных акций