Комиссионное вознаграждение

Комиссионное вознаграждение, взимаемое с клиента банком-дилером, содержит в себе НДС, поскольку брокерские услуги облагаются таким налогом. В учете списание комиссионного вознаграждения в пользу банка-дилера отражается следующей проводкой: Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" - по лицевому счету договора с клиентом - на сумму комиссии, списанной в пользу банка-дилера с учетом НДС Кт 70601 "Доходы" по символу 16202 "Комиссионные вознаграждения от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам" - на сумму комиссионного вознаграждения без учета НДС Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" - на сумму НДС с комиссионного вознаграждения

Кредитовое сальдо, образовавшееся по лицевому счету клиента на счете 30601 (стоимость реализованных акций клиента за минусом комиссии ОРЦБ и РЦ ОРЦБ), списывается при перечислении средств клиенту Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" - по лицевому счету договора с клиентом Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму средств, перечисленных клиенту по исполненному брокерскому договору на продажу акций

Операции, осуществляемые по брокерским операциям в секторе "Государственные ценные бумаги", банк-брокер отражает проводками в аналогичном порядке.

При совершении операции покупки государственных ценных бумаг для клиента Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" - по лицевому счету клиента Кт 30408 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ" - по лицевому счету сектора "Государственные ценные бумаги - клиентский"

Продажа клиентских ценных бумаг Дт 30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ" - по лицевому счету сектора "ГЦБ - К". Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" - по лицевому счету клиента

Далее счет 30408 закрывается: Дт 30408 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ" - по лицевому счету сектора "ГЦБ - К" Кт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" - по лицевому счету сектора "ГЦБ - К"

Далее счет 30409 закрывается: Дт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" - по лицевому счету сектора "ГЦБ - К" Кт 30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ" - по лицевому счету сектора "ГЦБ - К"

Средства с торгового счета переводятся на основной счет: Дт 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ" по лицевому счету ММВБ Кт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" - по лицевому счету сектора "ГЦБ - К"