Банк
- участник торгов осуществляет операции от
своего имени и за свой счет: а)
приобретение акций:Дт счетов по учету вложений в акции - по лицевому счету выпуска акций
Кт 47403 (47404) "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету ММВБ
б)
приобретение долговых обязательств с выделением
уплаченного купонного дохода:Дт счетов по учету вложений в долговые обязательства - по лицевому счету выпуска облигаций
Дт счетов по учету вложений в долговые обязательства - по лицевому счету уплаченного НКД в соответствии с учетной политикой
Кт 47403 (47404) "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету ММВБ
Сделки
проводятся на количество и стоимость по всем
сделкам на приобретение ценных бумаг одного
выпуска. В
депозитарном учете банка-дилера приобретенные
акции отражаются в учетных штуках. Переход права собственности на приобретенные акции отражается в депозитарном учете
Дт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)" - по лицевому счету "Ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ"
Кт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию" - по лицевому счету "Ценные бумаги депозитария, свободные от обязательств и ограничений" - на количество приобретенных акций