Продажа акций

Получение денежных средств Дт 30602 "Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" - на сумму полученных денежных средств

Списание акций с баланса Дт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" Кт 50606 "Долевые ценные бумаги прочих резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости" - на балансовую стоимость акций

Определение финансового результата от выбытия акций:

в случае превышения суммы поступивших денежных средств над балансовой стоимостью выбывших ценных бумаг: Дт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" Кт 70601 "Доходы" по символу 13105 "Доходы от операций с прочими ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки"

в случае превышения балансовой стоимости ценных бумаг над суммой поступивших денежных средств: Дт 70606 "Расходы" по символу 23105 "Расходы по операциям с приобретенными прочими ценными бумагами, кроме процентов и переоценки" Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Суммы переоценки в части, приходящейся на выбывшие ценные бумаги, не списываются, а регулируются при очередной переоценке. После проведения переоценки на счете переоценки должна остаться сумма, соответствующая количеству ценных бумаг, числящихся на балансе. Если в течение месяца ценные бумаги соответствующего выпуска были полностью списаны с баланса (выбыли, проданы), то сумма переоценки списывается

Списание положительной переоценки Дт 70607 "Расходы от переоценки ценных бумаг" по символу 24101 "Отрицательная переоценка ценных бумаг" Кт 50621 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Переоценка ценных бумаг - положительные разницы" - в части, приходящейся на выбывшие ценные бумаги

Списание отрицательной переоценки: Дт 50620 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы" - в части, приходящейся на выбывшие ценные бумаги Кт 70602 "Доходы от переоценки ценных бумаг" по символу 15101 "Положительная переоценка ценных бумаг"

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510