Купонный доход по долговым обязательствам, имеющимся в наличии для продажи

Купонный доход по долговым обязательствам, имеющимся в наличии для продажи

В последний рабочий день месяца осуществляется начисление купонного дохода.

Если начисленный ПКД соответствует критериям признания в качестве дохода:
Дт 50208 "Прочие долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи" по лицевому счету "ПКД начисленный"
Кт 70601 "Доходы" по символу 11505 "Процентные доходы по вложениям в прочие долговые обязательства (кроме векселей)"

Если начисленный ПКД не соответствует критериям признания в качестве дохода:
Дт 50208 "Прочие долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи" - по лицевому счету "ПКД начисленный"
Кт 50407 "Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)"

Начисление купонного дохода
Во время нахождения долгового обязательства на балансе кредитной организации надлежит производить начисление процентного купонного дохода. Начисление осуществляется в последний рабочий день месяца

Если начисленный ПКД соответствует критериям признания в качестве доходов:
Дт 50208 "Прочие долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи" - по лицевому счету "ПКД начисленный"
Кт 70601 "Доходы" по символу 11505 "Процентные доходы по вложениям в прочие долговые обязательства (кроме векселей)"

Если начисленные проценты не соответствуют критериям признания в качестве доходов:
Дт 50208 "Прочие долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи" - по лицевому счету "ПКД начисленный"
Кт 50407 "Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)"

Погашение купона
На дату выплаты, определенную условиями выпуска, осуществляется доначисление процентов

Если начисленные проценты соответствуют критериям признания в качестве доходов:
Дт 50208 "Прочие долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи" - по лицевому счету "ПКД начисленный"
Кт 70601 "Доходы" по символу 11505 "Процентные доходы по вложениям в прочие долговые обязательства (кроме векселей)"

Отражение выплаты купонного дохода:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт 50208 "Прочие долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи" - по лицевому счету "ПКД начисленный"
Кт 50208 "Прочие долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи" - по лицевому счету ценной бумаги

Если ранее проценты не соответствовали критериям признания в качестве доходов, то дополнительно осуществляется проводка по переносу начисленных процентов на счета по учету доходов:
Дт 50407 "Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)"
Кт 70601 "Доходы" по символу 11505 "Процентные доходы по вложениям в прочие долговые обязательства (кроме векселей)"

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510