Открыть в MS Word

ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

  Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета

Ценные бумаги отражаются на соответствующих балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги в зависимости от целей приобретения.

В зависимости от целей приобретения ценных бумаг формируются в следующие портфели:
  • Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  • Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи
  • Долговые обязательства, удерживаемые до погашения
Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету вложений в ценные бумаги определяется кредитной организацией. При этом по эмиссионным ценным бумагам и ценным бумагам, имеющим международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), аналитический учет должен обеспечивать получение информации в соответствии с выбранным методом оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510