Покупка ценных бумаг
отражается в сумме сделки:Дт 50107 "Прочие долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - по лицевому счету партии облигаций
Кт 30602 "Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"
Переоценка облигаций по текущей
(справедливой) стоимости осуществляется в конце
рабочего дня: При положительной переоценке:Дт 50121 "Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Переоценка ценных бумаг - положительные разницы" - по лицевому счету выпуска ценных бумаг
Кт 70602 "Доходы от переоценки ценных бумаг" по символу 15101 "Положительная переоценка ценных бумаг"
В последний рабочий день
месяца осуществляется начисление купонного
дохода
Если начисленный ПКД
соответствует критериям признания в качестве
дохода:Дт 50107 "Прочие долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - по лицевому счету "ПКД начисленный"
Кт 70601 "Доходы" по символу 11505 "Процентные доходы по вложениям в прочие долговые обязательства (кроме векселей)"
Если начисленный ПКД не
соответствует критериям признания в качестве
дохода:
Дт 50107 "Прочие
долговые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток" - по лицевому счету "ПКД
начисленный"
Кт 50407
"Процентные доходы по долговым обязательствам
(кроме векселей)"
До переоценки на балансовых
счетах по учету облигаций отражалось следующее:50107 "Прочие долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - по лицевому счету партии облигаций
50107 "Прочие долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - по лицевому счету "ПКД начисленный"
50121 "Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Переоценка ценных бумаг - положительные разницы" - по лицевому счету выпуска ценных бумаг
Требуется доначислить
положительную переоценку на каждую облигацию:
Дт 50121
"Долговые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Переоценка ценных бумаг - положительные
разницы" - по лицевому счету выпуска ценных
бумаг
Кт 70602 "Доходы
от переоценки ценных бумаг" по символу 15101 "Положительная
переоценка ценных бумаг"