Для акций под текущей (справедливой) стоимостью понимается цена закрытия рынка, на котором работает кредитная организация

Для долговых обязательств текущая (справедливая) стоимость определяется как цена закрытия рынка, на котором работает кредитная организация, и (включая) начисленный на эту дату процентный (дисконтный) доход.

Если кредитная организация совершает сделки с одним выпуском ценных бумаг на разных рынках, для определения текущей (справедливой) стоимости принимается цена закрытия того рынка, на котором зафиксирован больший объем сделок с ценными бумагами этого выпуска.

Цена закрытия принимается по данным организатора торговли.

При отсутствии организатора торговли для определения текущей (справедливой) стоимости принимается цена спроса по данным агентства (указать какого, напр., Рейтер) либо другого источника информации.

Если одна и та же ценная бумага обращается на организованном рынке и вне рынка, при этом неорганизованный (внебиржевой) рынок более активен (оборот ценных бумаг больше), то для определения текущей (справедливой) стоимости принимается цена с неорганизованного рынка

Для акций под текущей (справедливой) стоимостью понимается рыночная цена на том рынке, на котором работает кредитная организация

Для долговых обязательств текущая (справедливая) стоимость определяется как рыночная цена на том рынке, на котором работает кредитная организация, и (включая) начисленный на эту дату процентный (дисконтный) доход.

Если кредитная организация совершает сделки с одним выпуском ценных бумаг на разных рынках, для определения текущей (справедливой) стоимости принимается рыночная цена того рынка, на котором зафиксирован больший объем сделок с ценными бумагами этого выпуска.

Рыночная цена принимается по данным организатора торговли. При отсутствии рыночной цены для определения справедливой стоимости принимается средневзвешенная цена, при отсутствии средневзвешенной цены принимается среднеарифметическая цена между максимальной и минимальной ценами на рынке в этот день.

При отсутствии организатора торговли для определения текущей (справедливой) стоимости принимается средневзвешенная цена по данным агентства (указать какого, напр., Рейтер) либо другого источника информации.

Если одна и та же ценная бумага обращается на организованном рынке и вне рынка, при этом неорганизованный (внебиржевой) рынок более активен (оборот ценных бумаг больше), то для определения текущей (справедливой) стоимости принимается цена с неорганизованного рынка

Информация (при ее наличии) о последних рыночных сделках

Ссылки на текущую (справедливую) стоимость другого, в значительной степени тождественного инструмента

Анализ дисконтированных денежных потоков

Модель определения цены опциона

Другие методы, например, размер чистых активов, приходящихся на одну акцию

Собственные акции кредитной организации, выкупленные у акционеров, приходуются на баланс по номинальной стоимости

Учтенные банком векселя (кроме просроченных) принимаются на баланс по покупной стоимости. В дальнейшем стоимость векселей изменяется на величину начисленных процентов и (или) дисконта. Просроченные векселя отражаются в сумме, подлежащей оплате (включая просроченные проценты).

На внебалансовых счетах учет ценных бумаг ведется по номинальной стоимости (ценные бумаги для продажи на комиссионных началах; ценные бумаги, находящиеся на хранении по договорам хранения и др.)