Выдача гражданам

расходный кассовый ордер

Выдача наличных денег гражданам и сотрудникам кредитной организации

Получатель денежных средств


	талон в кассу		талон в кассу	наличные деньги

Бухгалтерский работник		Кассовый работник

Оформление расходного ордера		Начало работы

Контролирующий работник		Прием, проверка расходного кассового ордера. Выдача денежной наличности

Проверка расходного ордера. Занесение результатов в кассовый журнал
	расходный кассовый ордер

		Закрытие операционного дня
Заведующий кассой

Прием документов на хранение	остаток наличных денег

	расходные документы

	справка о суммах принятой и выданной денежной наличности

Выдача денежной наличности клиентам производится только после фактического списания денежных средств с их банковских счетов.

Выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по расходным кассовым ордерам.

Для подтверждения выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.

Для совершения расходных кассовых операций кассовый работник операционной кассы получает от заведующего кассой необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей), которая ведется заведующим кассой. Полученную сумму кассовый работник фиксирует в книге учета принятых и выданных денег (ценностей), которая ведется непосредственно кассовым работником.

При осуществлении операций по выдаче денежной наличности физическому лицу, находящемуся на обслуживании, кредитная организация осуществляет его идентификацию в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Бухгалтерский работник оформляет расходный кассовый ордер, заполняет следующие обязательные реквизиты: дату и номер, фамилию, имя, отчество (при его наличии) клиента или другие персональные данные клиента, отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада) и позволяющие его идентифицировать, номер счета в кредитной организации, реквизиты кредитной организации, прописью и цифрами сумму денег, подлежащую выдаче из кассы, назначение платежа, данные паспорта или удостоверения личности (на основании предъявленного подлинного соответствующего документа) получателя денег; подписывает расходный кассовый ордер; выдает клиенту талон в кассу с указанным в нем номером расходного ордера; передает ордер контролирующему работнику.

Контролирующий работник проверяет:

наличие подписи бухгалтерского работника,
тождественность этой подписи имеющемуся образцу,
наличие росписи клиента в получении денег,
соответствие суммы, проставленной в расходном ордере цифрами, сумме, указанной прописью,
наличие даты и номера,
наличие данных паспорта или удостоверения личности получателя денег,
отсутствие исправлений в ордере.

Затем контролирующий работник на расходном кассовом ордере ставит свою подпись, регистрирует сумму, подлежащую выплате, в кассовом журнале по расходу и передает ордер кассовому работнику операционной кассы; передает кассовый журнал (отдельные его листы) для списания средств со счета клиента.

Кассовый работник операционной кассы:

проверяет: наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших расходный кассовый ордер, тождественность этих подписей имеющимся образцам, соответствие суммы, проставленной в ордере цифрами, сумме, указанной прописью, наличие на ордере данных документа, удостоверяющего личность;
подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
вызывает получателя денег по номеру расходного кассового ордера и спрашивает у него сумму получаемых денег, сверяет номер талона с номером на ордере, приклеивает талон к ордеру; отбирает расписку на расходном кассовом ордере получателя денег;
повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, и выдает деньги получателю; подписывает расходный кассовый ордер.

Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег, указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.

В конце операционного дня кассовый работник операционной кассы сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности. Приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников.

Сверка оформляется подписями кассового работника - в кассовых журналах и бухгалтерских работников - в справке кассира.

Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, справку о суммах принятой и выданной денежной наличности кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Выплата заработной платы сотрудникам кредитной организации

Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитной организации сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику:

под отчет под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей),
или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру.

По окончании операционного дня фактический остаток наличных денег, полученных кассовым работником под отчет, сдается заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы работникам кредитной организации, по окончании рабочего дня кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся на ключ. На ярлыке указываются: дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассового работника. Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру.

В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу и после сверки его бухгалтерскими работниками и кассиром. Суммы наличных денег списываются с банковских счетов клиентов - получателей средств и оформляются следующей проводкой:

Дт расчетного (текущего) счета клиента - по лицевому счету клиента - получателя денежной наличности

Кт 20202 «Касса кредитных организаций» - на сумму, списанную со счета клиента по денежному чеку

Методика учета денежной наличности при обслуживании физических лиц в бухгалтерском учете:

2.1.3.1. Выдан потребительский кредит наличными деньгами физическому лицу
2.1.3.6. Выплачен вклад (депозит) физическому лицу
2.1.3.9. Выкуп кредитной организацией выпущенных долговых ценных бумаг по истечении срока их обращения с целью погашения.

Методика отражения операций по приему и выплате денежных переводов по системе "Contact" (в том числе в филиале) в бухгалтерском учете:

2.1.10.5. (2.1.11.5.) Выплаты наличной валюты Российской Федерации по территории РФ без открытия банковского счета в пользу физического лица
2.1.10.6. (2.1.11.6.) Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица
2.1.10.7. (2.1.11.7.) Выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица
2.1.10.8. (2.1.11.8.) Выплаты суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица
2.1.10.9. (2.1.11.9.) Возврат (выплата) Отправителю ранее отправленного перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода.

Методика отражения операций по приему и выплате денежных переводов по системе "Вестерн Юнион" ( в том числе в филиале) в бухгалтерском учете:

2.1.12.4. (2.1.13.4.) Выплаты наличной валюты РФ по территории РФ по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" в пользу физического лица
2.1.12.5. (2.1.13.5.) Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" в пользу физического лица
2.1.12.6. (2.1.13.6.) Выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" в пользу физического лица
2.1.12.7. (2.1.13.7.) Выплаты суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица
2.1.12.8. (2.1.13.8.) Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организации
2.1.12.9. (2.1.13.9.) Возврат ранее отправленного перевода по вине Вестерн Юнион
2.1.12.10. (2.1.13.10.) Возврат невостребованного ранее отправленного перевода.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510