Доверительное управление (Полный список нормативных документов)

Документ

Название документа

Комментарий к содержанию

Комментарий к документу
Приказ ФСФР от 15.04.2008 № 08-18/пз-н Об утверждении Положения о порядке учета имущества, переданного в оплату инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда Управляющая компания паевого инвестиционного фонда обязана вести учет имущества, переданного в оплату инвестиционных паев этого фонда. Установлен порядок ведения учета денежных средств, ценных бумаг и иного имущества каждого лица, передавшего указанное имущество в оплату инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Информация о денежных средствах и ином имуществе, переданном в оплату инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, регистрируется в регистрах учета. Регистры учета открываются по каждому виду переданного в оплату паев имущества. Регламентирован порядок ведения регистров учета, приведен перечень документов учета имущества, переданного в оплату инвестиционных паев. Так называемый внутренний учет ведется в целях формирования и обобщения информации о денежных средствах и ином имуществе, подлежащем включению в состав паевого инвестиционного фонда. Учет имущества, переданного в оплату инвестиционных паев, позволяет установить основания включения такого имущества в состав паевого инвестиционного фонда. На основании данных внутреннего учета оформляется распоряжение лицу, ведущему реестр владельцев инвестиционных паев, о выдаче инвестиционных паев или документов, подтверждающих включение имущества, переданного в оплату инвестиционных паев, в состав паевого инвестиционного фонда. Внутренний учет осуществляется отдельно по каждому паевому инвестиционному фонду в электронной форме. Текст приказа официально опубликован не был.
Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
Приказ ФСФР от 12.03.2008 № 08-8/пз-н Об утверждении Положения о порядке и сроках уведомления управляющей компании, специализированного депозитария и Федеральной службы по финансовым рынкам лицом, владеющим (осуществляющим доверительное управление) 5 и более процентами обыкновенных акций (долей) управляющей компании или специализированного депозитария Согласно новой редакции Федерального закона "Об инвестиционных фондах" лицо, владеющее (осуществляющее доверительное управление) 5 и более процентами обыкновенных акций (долей) управляющей компании (специализированного депозитария), обязано уведомлять управляющую компанию (специализированный депозитарий) и ФСФР России о: приобретении в собственность или в состав имущества, находящегося у него в доверительном управлении, обыкновенных акций (долей) управляющей компании (специализированного депозитария); своем соответствии (несоответствии) требованиям, предъявляемым к владельцу (доверительному управляющему) 5 и более процентов обыкновенных акций (долей) управляющей компании (специализированного депозитария). Установлены сроки и порядок направления соответствующих уведомлений. Уведомление о приобретении в собственность или в состав имущества, находящегося в доверительном управлении, обыкновенных акций (долей) направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении и посредством факсимильной связи (электронного сообщения) в течение пяти рабочих дней. Определены события, с которыми связывается начало течения указанного срока. Закреплен перечень подтверждающих документов, прилагаемых к уведомлению, и перечень других документов, которые должен представить владелец, доверительный управляющий. Уведомление о соответствии (несоответствии) владельца или доверительного управляющего установленным требованиям направляется ежегодно не позднее одного года с момента направления предыдущего уведомления в случае изменения обстоятельств в отношении владельца или доверительного управляющего, ранее представивших указанное уведомление. Приведена форма для представления уведомлений. Приказ не распространяется на лиц, владеющих (осуществляющих доверительное управление) 5 и более процентами обыкновенных акций (долей) кредитных организаций, осуществляющих деятельность специализированного депозитария. Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 05.05.2008, № 18). Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.04.2008, N 11536.
Приказ ФСФР от 28.02.2008 № 08-7/пз-н Об утверждении Перечня расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда, или имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд В соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2007 г. N 334-ФЗ, направленным в том числе на совершенствование деятельности инвестиционных фондов, за счет имущества инвестиционного фонда могут быть оплачены только отдельные расходы, связанные с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда, или имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд. ФСФР России определен перечень таких расходов. К расходам, оплачиваемым за счет имущества инвестиционного фонда, в частности, отнесены: оплата услуг организаций по совершению сделок за счет имущества фонда; оплата услуг кредитных организаций по открытию отдельного банковского счета для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением имуществом фонда, проведению операций по этому счету; расходы, связанные с учетом и (или) хранением имущества фонда; расходы по уплате налогов и сборов; судебные издержки; расходы по страхованию, эксплуатации и охране недвижимого имущества фонда (если фонд относится к категории рентных фондов или к категории фондов недвижимости); расходы по анализу инвестиционных проектов, проведению аудита отчетности и правовой экспертизы учредительных документов и деятельности хозяйственных обществ, акции (доли в уставном капитале) которых приобретаются в состав имущества фонда (если фонд относится к категории фондов особо рисковых (венчурных) инвестиций). Оплата иных расходов, не включенных в утвержденный перечень, за счет активов акционерного инвестиционного фонда или имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, не допускается. Приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования (21.04.2008, № 16), но не ранее вступления в силу пункта 38 статьи 1 Федерального закона от 6 декабря 2007 г. N 334-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об инвестиционных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Приказ ФСФР от 13.09.2007 № 07-95/пз-н Об утверждении формы и сроков представления специализированным депозитарием отчетности о выполнении операций, видах и рыночной стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям, осуществляющим доверительное управление средствами пенсионных накоплений Утверждена форма отчета специализированного депозитария о выполнении операций, видах и рыночной стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям, осуществляющим доверительное управление средствами пенсионных накоплений. Отчет представляется в ФСФР России, негосударственный пенсионный фонд и управляющую компанию ежемесячно не позднее 10 рабочих дней после дня окончания отчетного месяца. Текст приказа опубликован в "Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти" (БНА, 29.10.2007, № 44). Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.10.2007, № 10312.
Письмо Банка России от 05.09.2007 № 12-1-5/2010 О применении Инструкции Банка России N 28-И Разъяснено, что учредительные документы юридического лица будут иметь значение для третьих лиц только после его государственной регистрации. При этом, законодательство РФ не связывает действительность учредительных документов вновь созданного юридического лица с наличием на них отметки регистрирующего органа. В соответствии с Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ. Таким образом, если имеются основания полагать, что клиентом представлены учредительные документы, не соответствующие представленным на государственную регистрацию, то банку следует отказать клиенту в открытии счета. "Официальные документы", N 39, 23.10.2007 (еженедельное приложение к газете "Учет, налоги, право").
Приказ ФСФР от 19.07.2007 № 07-79/пз-н О внесении изменений в Положение о регистрации правил доверительного управления паевыми инвестиционными фондами и изменений и дополнений в них, утвержденное приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 21 декабря 2006 г. N 06-154/пз-н Скорректирован состав и содержание документов, представляемых для регистрации правил доверительного управления (ПДУ) паевыми инвестиционными фондами (ПИФ), также при регистрации изменений в указанные правила. Введено новое правило, согласно которому в случае несоответствия сведений, содержащихся в лицензии аудитора и/или оценщика фонда, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, для регистрации ПДУ ПИФ, а также изменений и дополнений в указанные правила, связанных с изменением сведений об аудиторе и/или оценщике фонда, управляющая компания также представляет сведения об аудиторе и/или оценщике фонда в виде выписки из единого государственного реестра юридических лиц на дату не ранее 10 дней до даты представления документов на регистрацию. Продлен срок действия лицензий для оценщиков фонда, имевших на 30 июня 2006 года лицензии на осуществление оценочной деятельности до 1 января 2008 года. Теперь достаточно предоставить лишь копию документа, подтверждающего наличие лицензии на оценочную деятельность, тогда как ранее необходим был довольно внушительный пакет документов. Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования (БНА, 13.08.2007, № 33).
Письмо Банка России от 12.02.2007 № 31-1-6/363 О применении Инструкции N 28-И Даны некоторые разъяснения по вопросу применения Инструкции Банка России от 14.09.2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)". В частности, отмечается, что для открытия расчетного счета лицензии юридических лиц предоставляются только в том случае, если они имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида. Что касается исполнения банком расчетных документов после расторжения договора банковского счета, запись о котором не исключена из Книги регистрации открытых счетов, сообщается, что в настоящее время данная ситуация на нормативном уровне не урегулирована. Вместе с тем, анализ норм ГК РФ о договоре банковского счета, по мнению ЦБР, позволяет сделать вывод о том, что у банка с момента прекращения договора банковского счета отсутствует обязанность по исполнению любых расчетных документов, предъявленных к соответствующему банковскому счету. Поэтому практику исполнения банком поручения налогового органа на списание денежных средств со счета после прекращения договора банковского счета нельзя признать надлежащей. Текст письма размещен на сайте Ассоциации российских банков в Internet (http://www.arb.ru).
Приказ ФСФР от 21.12.2006 № 06-154/пз-н Об утверждении Положения о регистрации Правил доверительного управления паевыми инвестиционными фондами и изменений и дополнений в них Положение регламентирует процедуру регистрации ФСФР правил доверительного управления ПИФ, изменений и дополнений в указанные правила. В частности, установлены требования к составу и содержанию документов, необходимых для регистрации ПДУ ПИФ, включая требования к заявлению управляющей компании, порядок уведомления управляющей компании о принятом ФСФР решении, перечень оснований для отказа в регистрации и сроки вступления в силу отдельных изменений в ПДУ ПИФ. Постановления ФКЦБ, ранее определявшие процедуру регистрации ПДУ ПИФ, изменений и дополнений в правила, не применяются с даты вступления в силу приказа об утверждении Положения. Зарегистрировано в Минюсте РФ 08.02.2007, № 8915.
Приказ ФСФР от 02.11.2006 № 06-125/пз-н О минимальной стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, по достижении которой паевой инвестиционный фонд является сформированным Увеличены размеры сумм, менее которых не может быть содержащаяся в правилах доверительного управления паевым инвестиционным фондом стоимость имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, по достижении которой такой фонд является сформированным. Вышеперечисленные положения не распространяются на паевые инвестиционные фонды, правила доверительного управления которыми поданы на регистрацию до вступления в силу настоящего Приказа. Вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.12.2006, № 8603.
Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) Установлен порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями (филиалами), подразделениями расчетной сети Банка России банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой в валюте РФ и иностранных валютах. Действие Инструкции не распространяется на порядок открытия и закрытия счетов кандидатов на выборные должности различных уровней, счетов избирательных комиссий различных уровней, счетов, открываемых для внесения избирательного залога, счетов по вкладам военнослужащих, открываемых в полевых учреждениях Банка России, а также счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета, вклада (депозита). Определены виды банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам). Приведена форма Карточки с образцами подписей и оттиска печати и указан порядок ее заполнения и заверения. Определен порядок ведения юридического дела, формируемого по каждому банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента. Указано, что не требуется переоформление карточек, представленных в банк до вступления в силу данной Инструкции. Банки должны разработать и утвердить необходимые внутренние документы, установленные Инструкцией, в течение четырех месяцев со дня вступления ее в силу. Документ вступает в силу по истечении 30 дней после дня официального опубликования (ВБР, 25.10.2006, № 57).
Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.10.2006, № 8388.
Постановление Правительства РФ от 14.07.2006 № 432 О лицензировании отдельных видов деятельности на финансовых рынках Настоящим Постановлением Правительство РФ утверждает прилагаемые:
- Положение о лицензировании деятельности инвестиционных фондов;
- Положение о лицензировании деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;
- Положение о лицензировании деятельности специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
- Положение о лицензировании деятельности негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.		  
Федеральный закон от 11.11.2003 № 152-ФЗ Об ипотечных ценных бумагах Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при выпуске, эмиссии, выдаче и обращении ипотечных ценных бумаг, за исключением закладных, а также при исполнении обязательств по указанным ценным бумагам. В качестве ипотечных ценных бумаг Закон определяет облигации с ипотечным покрытием и ипотечные сертификаты участия. Ипотечное покрытие могут составлять только обеспеченные ипотекой требования о возврате основной суммы долга и об уплате процентов по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными, и (или) ипотечные сертификаты участия, удостоверяющие долю их владельцев в праве общей собственности на другое ипотечное покрытие, денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, а также государственные ценные бумаги и недвижимое имущество в случаях, предусмотренных частью 1 статьи 13 данного Федерального закона. Эмиссия и обращение облигаций с ипотечным покрытием может осуществляться только ипотечными агентами и кредитными организациями, а выдача ипотечных сертификатов участия может осуществляться только коммерческими организациями, имеющими лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Закон регулирует раскрытие информации и предоставление отчетности эмитентами облигаций, управляющими ипотечным покрытием, специализированными депозитариями и регистраторами.  
Федеральный закон от 29.11.2001 № 156-ФЗ Об инвестиционных фондах Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, связанные с привлечением денежных средств и иного имущества путем размещения акций или заключения договоров доверительного управления в целях их объединения и последующего инвестирования в объекты, определяемые в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также с управлением (доверительным управлением) имуществом инвестиционных фондов, учетом, хранением имущества инвестиционных фондов и контролем за распоряжением указанным имуществом. Инвестиционный фонд - находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления. Настоящий Федеральный закон не распространяется на отношения, связанные с созданием в целях инвестиционной деятельности иных фондов, если они не отвечают признакам акционерных инвестиционных фондов и (или) признакам паевых инвестиционных фондов.  
Гражданский кодекс РФ от 26.11.2001 № 146-ФЗ Гражданский кодекс (часть третья)    
Указание Банка России от 23.03.2001 № 938-У О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации" от 02.07.1997 № 63 Внесены изменения в пункты 6.8 и 7.6 Приложения 5 "Информация о зарегистрированных общих фондах банковского управления (ОФБУ)" изложено в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.  
Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) С 1 января 2001 г. вводится в действие часть вторая Налогового кодекса, состоящая из четырех глав, регулирующих вопросы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на доходы физических лиц и единого социального налога (взноса). 1. НДС. Согласно главе 21 НК РФ, посвященной налогу на добавленную стоимость: плательщиками НДС, помимо организаций, становятся и индивидуальные предприниматели; предусмотрена возможность освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика по НДС если в течение трех последовательных налоговых периодов налоговая база не превысила 1 млн. рублей; упорядочены вопросы исчисления НДС. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, признаются теперь налоговыми вычетами, на величину которых налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет; положительно решен вопрос о возможности уплачивать НДС поквартально для налогоплательщиков с суммами выручки, не превышающими 1 млн. руб. 2. Акцизы. Порядок исчисления и уплаты акцизов установлен главой 22 НК РФ. Любопытным нововведением является солидарная ответственность налогоплательщиков по исполнению обязанности по уплате этого налога при осуществлении ими совместной деятельности. Ставки акцизов в основном повышены (особенно по бензину). Для автомобилей единая процентная ставка заменена дифференцированными ставками в абсолютных величинах, зависящих от мощности двигателя. 3. Налог на доходы физических лиц. Взимаемый в настоящее время подоходный налог, получает в главе 23 НК РФ новое название налог на доходы физических лиц. В этой главе достаточно четко разграничены различные виды доходов физических лиц, установлены особенности исчисления и взимания налога с этих доходов. Налоговые вычеты сгруппированы на 1) стандартные, 2) социальные; 3) имущественные и 4) профессиональные налоговые вычеты. Решен вопрос с определением даты получения дохода в виде заработной платы такой датой признается последний день месяца, за который был начислен доход в соответствии с трудовым договором. Введена единая ставка налога 13 %. Для отдельных видов доходов (в частности по банковским вкладам, по договорам страхования) установлена ставка в размере 35 % и 30 % - по дивидендам и доходам нерезидентов. 4. Единый социальный налог (взнос), согласно главе 24 НК РФ подлежит зачислению в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации. Введен достаточно сложный механизм исчисления этого налога, предусмотрена несколько регрессивных шкал ставок для различных категорий налогоплательщиков. Предусмотрено исчисление сумм налога отдельно в отношении каждого Фонда, установлена обязанность банка не выдавать своему клиенту-налогоплательщику средства на оплату труда, если последний не представил платежных поручений на перечисление налога.
Указание Банка России от 25.05.1998 № 237-У О внесении изменений и дополнений в Инструкцию "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации"   См. Инструкцию Банка России от 02.07.1997 № 63, утв. Приказом Банка России от 02.07.1997 № 02-287.
Постановление ФКЦБ от 17.10.1997 № 37 Об утверждении Положения о доверительном управлении ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги ОТМЕНЕНО Приказом ФСФР от 29.05.2007 N 07-63/пз-н См. также постановление ФКЦБ от 10.10.1995 № 11, Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ.
Приказ Банка России от 02.07.1997 № 02-287 Об утверждении Инструкции "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации"   См. Инструкцию Банка России от 02.07.1997 № 63.
Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ О рынке ценных бумаг Изм. Федеральным законом от 26.11.98 № 182-ФЗ Регулируются отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Федеральный закон от 03.02.1996 № 17-ФЗ О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О банках и банковской деятельности"   См. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1.
Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗ Гражданский кодекс РФ (часть вторая) Изм. Федеральными законами от 12.08.96 № 110-ФЗ, от 24.10.97 № 133-ФЗ  
Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ Гражданский кодекс РФ (часть первая) Изм. федеральными законами от 20.02.1996 № 18-ФЗ, от 12.08.1996 № 111-ФЗ.  

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510