Методика расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг
 Активы, принимаемые к расчету

В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:

• Основные средства в оценке согласно заключению независимого оценщика на дату не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника.

  • В случае отсутствия указанного заключения основные средства принимаются к расчету в оценке, предусмотренной нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (за вычетом начисленной амортизации).

• Незавершенное строительство при наличии заключения независимого оценщика, подтверждающего стоимость этого актива, на дату не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника, согласно заключению независимого оценщика.

• Доходные вложения в материальные ценности в оценке по данным бухгалтерского учета.

• Запасы и затраты в оценке по данным бухгалтерского учета.

• Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

• Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в срок до 90 дней с даты возникновения дебиторской задолженности, за исключением дебиторской задолженности, возникшей в результате передачи средств в страховой фонд организации, осуществляющей клиринговую деятельность (за исключением денежных средств на счетах *)   [Средства, не учитываемые в составе вложений].

• Дебиторская задолженность, возникшая в результате передачи средств в страховой фонд организации, осуществляющей клиринговую деятельность [Средства, не учитываемые в составе вложений].

• Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым не определяется рыночная цена **  [Средства, не учитываемые в составе вложений].

• Займы, предоставленные профессиональным участником на срок до 90 дней с даты предоставления займов  [Средства, не учитываемые в составе вложений].

• Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым определяется рыночная цена, - в оценке по рыночной цене, определяемой на дату, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника.

• * Денежные средства, средства на счетах (в том числе на специальных брокерских счетах) в кредитных организациях, за исключением средств на счетах, когда права владельца счета по распоряжению указанными денежными средствами ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации.

• Средства на депозитных вкладах в кредитных организациях, в оценке исходя из суммы денежных средств, подлежащих выплате по депозитному вкладу в случае прекращения договора банковского вклада на день, по состоянию на который производится расчет собственных средств профессионального участника, за исключением депозитных вкладов, когда права владельца счета по распоряжению указанным вкладом ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 29.09. 2005 № 05-43/пз-н "Об утверждении Методики расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг", п. 3)

  Для некоммерческих организаций, активы (за исключением денежных средств), переданные в счет целевого финансирования, принимаются к расчету, если по таким активам определяется рыночная стоимость (в оценке по рыночной стоимости) или в случае наличия заключения независимого оценщика на дату не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника (в оценке по данным указанного заключения независимого оценщика).

В состав активов, принимаемых к расчету, не включается стоимость имущества, переданного в залог в обеспечение обязательств, возникающих у организации, а также у третьих лиц.

---

** Финансовые вложения в ценные бумаги, по которым не определяется рыночная цена, принимаются к расчету по расчетной стоимости. Расчетная стоимость в целях настоящей Методики определяется на последний рабочий день месяца, предшествующего расчету по результатам оценки, проведенной независимым оценщиком, имеющим лицензию (если такая оценка проводилась).

В случае отсутствия заключения независимого оценщика, стоимость ценных бумаг для целей расчета определяется на основании стоимости, по которой они отражены в бухгалтерском учете, за вычетом создаваемого организацией резерва под обесценение финансовых вложений.

Оценка паев паевого инвестиционного фонда, по которым не определяется рыночная цена в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в том числе нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, осуществляется по расчетной стоимости инвестиционного пая.

(Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 29.09. 2005 № 05-43/пз-н "Об утверждении Методики расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг", п. 5, п.6)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510