Примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика - юридического лица

• Годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме
• Публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года

Форма № 1 "Бухгалтерский баланс"

Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" на последнюю отчетную дату

Перечень информации для анализа финансового положения заемщика - юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности

• Сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, копия которой может быть представлена в кредитную организацию
• Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход

Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности

• отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности
• управленческая отчетность и иная управленческая информация
• бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год
• ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента, в случае, если заемщик является эмитентом ценных бумаг
• данные о движении денежных средств
• данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика
• справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату
• справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями
• справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами
• сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков; о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет существенную долю в активах заемщика на дату осуществления сделки) (степень существенности событий определяется во внутренних документах кредитной организации)
• наличие положительной (отрицательной) кредитной истории
• страховой риск
• общее состояние отрасли, к которой относится заемщик
• конкурентное положение заемщика в отрасли
• деловая репутация заемщика и руководства организации-заемщика (единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета директоров)
• качество управления организацией-заемщиком
• краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика
• степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений
• принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам
• существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков
• меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения
• вовлеченность заемщика в судебные разбирательства
• информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты)
• степень зависимости от государственных дотаций
• значимость заемщика в масштабах региона
• зависимость деятельности заемщика от роста цен при покупке товаров и услуг и от падения цен при продаже товаров и услуг
• согласованность позиций акционеров (участников) юридического лица - заемщика, имеющих право владения пятью и более процентами голосующих акций (долей) организации, по основным вопросам деятельности заемщика, в том числе финансовым и производственным
• вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства и (или) ликвидации заемщика
• информация о выполнении заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами, включая задолженность перед резидентами и нерезидентами по полученным кредитам (займам, депозитам), а также обязательства по предоставленным поручительствам и (или) гарантиям в пользу резидентов и нерезидентов, по платежам в бюджеты всех уровней

(Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности",  прил.2, п. 1.2.)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510