Анализ положений внутренних документов кредитной организации, используемых при оценке финансового положения заемщика

В ходе анализа положений внутренних документов кредитной организации, устанавливающих методы, правила и процедуры, используемые при оценке финансового положения заемщика, рекомендуется определить:

• перечень информациии круг сведений, используемых кредитной организацией для оценки финансового положения заемщика

Источники получения информации о рисках заемщика

• описание методов, правил и процедур, применяемых при анализе и оценке финансового положения заемщика;
• качество методики оценки финансового положения заемщика, отраженной во внутренних документах кредитной организации.

При этом рекомендуется определить:

• насколько показатели, содержащиеся в ней, позволяют сделать вывод о реальном финансовом положении заемщика;
• принимается ли во внимание кредитной организацией при оценке финансового положения заемщика специфика видов экономической деятельности заемщика (код ОКВЭД),форма собственности заемщика (код ОКФС), организационно-правовая форма заемщика (код ОКОПФ), применяемая заемщиком система налогообложения и учетная политика;
• все ли показатели, перечисленные в методике, учитываются кредитной организацией при отнесении заемщика в одну из категорий.

Классификация ссуд по категориям качества

• учитывают ли внутренние документы кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва возможность использования иных существенных факторов оценки риска по ссуде, если учитывает - то каким образом;
• описание полномочий работников кредитной организации, участвующих в проведении оценки и анализа финансового положения заемщика;
• соответствие подходов кредитной организации к оценке финансового положения заемщика требованиям Положения Банка России № 254-П.

(Письмо Банка России от 25.07.2006 № 102-Т "Методические рекомендации по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности", п. 3.4.)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510