- соблюдения кредитной организацией требований, установленных законодательством Российской Федерации, в том числе Федеральным законом "О кредитных историях", и нормативными актами Банка России, определяющими порядок:
- совершения кредитной организацией операций:
- по предоставлению (размещению) денежных средств и их возврату (операции по кредитованию);
- начисления процентов;
- отражения указанных операций на счетах бухгалтерского учета
- формирования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (резерв);
- качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - ссуды) в соответствии с частью четвертой статьи 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";
- достоверности учета (отчетности) кредитной организации при осуществлении операций по кредитованию, формированию и регулированию резерва;
- существенности выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, в том числе оценка их влияния на финансовое состояние (финансовую устойчивость) кредитной организации и перспективы ее деятельности.
(Письмо Банка России от 25.07.2006 № 102-Т "Методические рекомендации по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности", п. 1.2.)
Оценка правомерности
классификации кредитной организацией
требований по сделкам финансирования под
уступку денежного
требования (факторинг) и полноты сформированного
резерва.
При
проведении оценки правомерности
классификации кредитной организацией
требований по сделкам факторинга и полноты
сформированного резерва рекомендуется изучить
документы, являющиеся основанием для
проведения указанных операций. При этом
обращается внимание на наличие в договоре
факторинга условий договора.
В
соответствии со статьей 831
Гражданского кодекса, если уступка денежного
требования финансовому агенту осуществлена в
целях обеспечения обязательств клиента, и
договором финансирования под уступку требования
не предусмотрено иное, то рекомендуется
установить, в отношении чьих требований и в каких
пределах кредитная организация оценивает риски
и формирует резервы (в указанном случае
кредитная организация как финансовый агент
оценивает риски и формирует резервы в отношении
возникших требований к должнику; при этом резерв
должен формироваться в отношении приобретенных
прав требований, но в пределах предоставленной
клиенту ссуды).
Оценку классификации кредитной организацией
требований по сделкам финансирования под
уступку денежного требования (факторинг) и
полноты сформированного резерва по
требованиям, проистекающим по сделкам
факторинга, рекомендуется проводить в следующем
порядке:
(Письмо Банка России от 25.06. 2006 № 102-Т "Методические рекомендации по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности", п.7.1)