Оценка правомерности классификации кредитной организацией требований по сделкам финансирования под уступку денежного
требования (факторинг) и полноты сформированного резерва.

При   проведении оценки правомерности классификации кредитной организацией требований по сделкам факторинга и полноты сформированного резерва рекомендуется изучить документы, являющиеся основанием  для   проведения указанных операций. При этом обращается внимание на наличие в договоре факторинга условий  договора.

В соответствии   со  статьей   831  Гражданского кодекса, если уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена в целях обеспечения обязательств клиента, и договором финансирования под уступку требования не предусмотрено иное, то рекомендуется  установить, в отношении чьих требований и в каких пределах кредитная организация оценивает риски и формирует резервы (в указанном случае кредитная организация как финансовый агент оценивает риски и формирует резервы в отношении возникших требований к должнику; при этом резерв должен формироваться в отношении приобретенных прав требований, но в пределах предоставленной клиенту ссуды).

Оценку   классификации кредитной организацией требований по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) и полноты сформированного  резерва  по  требованиям,  проистекающим по сделкам факторинга, рекомендуется проводить в следующем порядке:

• Проверка обоснованности классификации ссуд
• Проверка достаточности сформированного резерва

(Письмо Банка России от 25.06. 2006 № 102-Т "Методические рекомендации по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности", п.7.1)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510