Определение фактического характера использования ссуды (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный)   

С целью подтверждения целевого (эффективного) использования заемщиком ссуды рекомендуется  определять фактический  характер  ее использования  (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный). Для этого целесообразно  проводить анализ операций, проводимых по банковским счетам заемщика, открытым  в кредитной организации. Признаками, характеризующими краткосрочное использование ссуды, могут служить:
     использование заемщиком предоставленных средств на приобретение оборотных активов,оплату арендных, коммунальных и иных  аналогичных платежей;
     необходимость получения заемных средств в течение непродолжительного периода времени (например, месяц, квартал);
     наличие  выручки от реализации как источника возврата суммы основного долга и процентов по ссуде;
В  случае, если ссуда предоставлена заемщику на пополнение оборотных средств, и цель предоставления ссуды совпадает с фактическим характером ее использования, рекомендуется определять сопоставимость  размера ссуды и объема  выручки  заемщика  за  период,   сопоставимый со сроком, на который предоставлена ссуда.
В  случае, если ссуда предоставлена заемщику на среднесрочное или долгосрочное финансирование деятельности, для оценки источников возврата основного долга и процентов по ссуде рекомендуется:
     обращать внимание на качество чистых активов и финансового результата (прибыли) деятельности заемщика. 
     сопоставлять размер ссуды и выручку от реализации, прибыль и величину чистых активов заемщика.

(Письмо Банка России от 25.07.2006 № 102-Т "Методические рекомендации по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности", п.4.4.5)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510