Оценка финансового положения заемщика

Кроме того, при оценке финансового положения  заемщика рекомендуется определить:
     подходы к оценке финансового положения заемщика - юридического лица, имеющего текущую картотеку неоплаченных расчетных    документов (рекомендуется  определить,  учитывают ли указанные подходы существенность событий (в  частности, длительность картотеки неоплаченных документов, ее сумму и причины возникновения);
     предусмотрен ли анализ причин убыточной деятельности заемщика -юридического лица и, как следствие, снижение величины его чистых активов,
     учитываются  ли при анализе причин убыточной деятельности такие факторы (события) как сезонная деятельность заемщика,     длительность производственного цикла, период технического перевооружения (модернизации),  предусмотренные бизнес-планом заемщика и согласованные с кредитной  организацией  -  кредитором на момент заключения кредитного договора;
     определен ли временной период анализа величины чистых активов (собственного капитала) заемщика - юридического лица в зависимости от специализации  заемщика и других существенных факторов его деятельности (указанный период в общем  случае может составлять не менее 12 месяцев (кроме оценки  чистых активов заемщиков  -  юридических  лиц, с даты регистрации которых прошло менее   одного года). При этом рекомендуется оценить адекватность  временного периода анализа величины чистых активов (собственного капитала) заемщика, определенного кредитной организацией;
     использует  ли  кредитная организация при определении величины чистых активов акционерных обществ подходы, установленные Приказом Минфина России №10н  и  ФКЦБ  России  № 03-6/пз от 29.01.2003 "Об утверждении порядка  оценки  стоимости  чистых   активов  акционерных  обществ", а для страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ, - Приказом Минфина России № 83н и ФКЦБ России № 03-158/пз от 12.09.2003  "Об утверждении  порядка оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных  в форме акционерных обществ". При этом целесообразно определить, учитывает ли кредитная организация указанные подходы  для  определения  величины чистых активов обществ с ограниченной ответственностью;
     определена ли необходимость трансформации финансовой отчетности заемщика юридического лица - нерезидента, составленной  в формате отчетности, предусмотренной законодательством страны по месту его регистрации, в формат отчетности, составленной  в соответствии с законодательством Российской Федерации;
     осуществляется  ли оценка исполнения заемщиком принятых на себя обязательств как по кредитному договору, так и по иным договорам с кредитной организацией - кредитором не только на момент оценки финансового положения заемщика, но и в течение последнего года, предшествовавшего дате этой оценки. При этом  рекомендуется определить, какой временной период кредитная организация использует для   мониторинга исполнения заемщиком принятых на себя обязательств.

(Письмо Банка России от 25.07.2006 № 102-Т "Методические рекомендации по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности", п.4.4)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510