Установление наличия  фактов   реструктуризации ссуды  и проведение анализа причин их возникновения.

Устанавливается  наличие  фактов   реструктуризации  ссуды  и проводится   анализ причин их возникновения. При этом рекомендуется оценить основания изменения существенных условий первоначального договора по ссуде в сторону, более благоприятную для заемщика (в том числе увеличение сроков возврата  основного  долга,  увеличение   суммы  основного  долга, снижение процентной  ставки  по ссуде, за исключением изменения процентной ставки в соответствии с условиями договора).
Ссуды могут не относиться к реструктурированным, если положениями первоначального договора предусмотрена возможность   изменения его существенных условий и одновременно определены параметры таких изменений и обстоятельства,  при  наступлении которых они производятся (за исключением ухудшения  финансового  положения   заемщика),  а  также,  если фактическое изменение    существенных  условий   произведено  с  соблюдением   положений первоначального договора.
Например,   могут  не   относиться  к  реструктурированным   ссуды,  по которым:
     увеличен   срок  возврата   основного  долга,  если  в   первоначальном договоре  предусмотрена  возможность   такого  изменения  и  определены его параметры (например, число продлений сроков кредитования и их максимальная длительность),  а  также  требования   кредитора,  при  выполнении  которых заемщиком  возможно продление сроков кредитования, или обстоятельства, при наступлении  которых  может быть увеличен срок возврата основного долга по ссуде    (например,   расширение   бизнеса  заемщика,  технические  сбои в расчетах);
     осуществлялось   последовательное уменьшение (до нуля) "лимита выдачи" ("лимита  задолженности")  по   кредитной  линии либо лимита предоставления кредитных  ресурсов  в форме "овердрафт" с последующим его восстановлением до    первоначальных    размеров   при  наступлении  определенных   событий, предусмотренных первоначальным договором.
Рекомендуется выяснить, не являются ли неоднократные факты увеличения сроков  возврата основного долга по ссуде следствием неудовлетворительного финансового положения  заемщика или использования ссуды на цели, не предусмотренные в договоре по ссуде.  Для  этого рекомендуется оценить финансовое  положение  заемщика на несколько дат за период пользования заемщиком ссудой, а также провести анализ операций по движению денежных средств по его банковскому счету за указанный период.

(Письмо Банка России от 25.07.2006 № 102-Т "Методические рекомендации по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности", п.4.6.3)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510