3.1.5. Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода.

№

Наименование показателя

Источник информации

  Комментарий
1. Задолженность со сроком погашения более 45 дней, но менее 90 дней Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату Определяется сумма дебиторской задолженности, являющаяся основанием для расчета резерва сомнительных долгов, которая исчисляется путем суммирования показателей строки 3 Акта инвентаризации и 50% показателя строки 4 Акта инвентаризации.
2. Задолженность со сроком погашения более 90 дней Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату
3. Сумма дебиторской задолженности, являющаяся основанием для расчета резерва сомнительных долгов Показатель строки  1 настоящего регистра и 50% показателя строки 2 настоящего регистра  
4. Выручка от реализации отчетного (налогового) периода Регистр учета доходов Исчисляется 10% от выручки от реализации отчетного (налогового) периода (Регистр учета доходов , стр.5)и сравнивается с суммой дебиторской задолженности, являющейся основанием для расчета резерва сомнительных долгов.
5. 10% выручки от реализации отчетного (налогового) периода Расчет
6. Резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода Меньший из показателей строк 3 и 5 Выше исчисленные показатели сравниваются, и определяется резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода – меньший из этих двух показателей.
7. Неиспользованный остаток резерва сомнительных долгов предыдущего отчетного периода на отчетную дату Пункт 5 регистра движения резерва по сомнительным долгам Неиспользованный остаток резерва сомнительных долгов на предыдущую отчетную дату сравнивается с резервом сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода:
8. Разница, учитываемая в составе внереализационных расходов отчетного периода  Показатель формируется, если показатель строки 6 больше показателя строки 7. -если резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода больше неиспользованного остатка резерва, то разница между этими показателями формирует внереализационные расходы отчетного периода; (Регистр учета внереализационных расходов текущего периода)
9. Разница, учитываемая в составе внереализационных доходов отчетного периода

 

 Показатель формируется, если показатель строки 6 меньше показателя строки 7. - если резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода меньше неиспользованного остатка резерва, то разница между этими показателями является внереализационными доходами отчетного периода.(Регистр учета доходов текущего периода)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510