3.3.4. Регистр учета расхода денежных средств
Регистр формируется для
обобщения информации о расходовании
организацией денежных средств с целью выявления
расходов, относящихся как к текущему, так и к
будущим периодам, или операций, определяющих
суммы признаваемых в будущем доходов.
Записи в регистре производятся по каждому факту
списания денежных средств с расчетного
(валютного) счета организации или выдачи
денежных средств из кассы, влекущему за собой
появление объекта налогового учета.
Рекомендуемые показатели аналитического учета,
включаемые в данный регистр:
| № | Наименование показателя |
Источник информации |
Комментарий |
| 1. | Дата расхода | Первичные документы (банк, касса) |
Дата списания денежных средств с расчетного счета организации или выдачи денежных средств из кассы формируется на основании первичных документов (выписка со счета, расходный кассовый ордер). |
| 2. | основание расхода (реквизиты договора | Первичные документы (платежный документ) | Показатель отражает реквизиты договора (иного основания) по которому произведена выплата. Используется для анализа информации об условиях договора. |
| 3. | условия расхода | Первичные документы (платежный документ) или дополнительная информация | Учет операций ведется по следующим условиям: |
| - перечисление денежных средств на условиях возврата (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности); | |||
| -в счет авансовых платежей (предварительная оплата) (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности); | |||
| - возврат полученных ранее авансов (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению кредиторской задолженности); | |||
| -за ранее полученное имущество, работы, услуги, права (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению кредиторской задолженности); | |||
| 4. | вид расхода | Первичные документы (платежный документ) или дополнительная информация |
Учет операций ведется по следующим видам: |
| -выплата подъемных (одновременно формируется запись в Регистре- расчете формирования стоимости объекта); | |||
| -выплата компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей подъемных (одновременно формируется запись в Регистре- расчете формирования стоимости объекта); | |||
| -перечисления денежных средств в оплату страховых взносов (одновременно формируется запись в Регистре учета договоров на добровольное страхование работников); | |||
| -перечисления взносов, вкладов и иных обязательных платежей (одновременно формируется запись в Регистре учета расчетов с бюджетом); | |||
| -выплаты, связанные с расходованием целевых средств (одновременно формируется запись в Регистре учета целевых средств); | |||
| -иным существенным видам | |||
| 5. | Сумма | Первичные документы (банк, касса) |
Заполняется на основании первичных документов, подтверждающих расходование средств. |
| 6. | признак операции в иностранной валюте | Первичные документы (банк, касса)
|
Заполняется при несении расхода в иностранной валюте. Указывается вид валюты. Используется для выборки информации для расчета курсовых разниц и анализа движения кредиторской и дебиторской задолженности. |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510