Анализ документов, имеющихся в территориальном учреждении Банка России
Представляемая отчетность |
Характер информации |
Проверка отчетности |
| Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 101) на первое число месяца. | Входящие остатки на начало отчетного месяца, обороты по счетам за месяц и остатки на конец отчетного месяца в разрезе балансовых и внебалансовых счетов 521(52101, 52102, 52103, 52104, 52105, 52106), 522 (52201, 52202, 52203, 52204, 52205, 52206), 52403, 52404, 52405, 52501, 70102, 70204, | Оценка сумм остатков и оборотов по счетам по учету депозитных и сберегательных сертификатов. Оценка диверсификации, выпущенных сберегательных (депозитных) сертификатов по срокам погашения и формирование портфеля по цели приобретения депозитных сертификатов других кредитных организаций. |
| Расшифровки отдельных б/счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов (форма 135) | Фактическое значение норматива НИ Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения". | Сравнение фактического значения норматива с максимально допустимым. |
| Информация, представляемая кредитными организациями |- эмитентами ценных бумаг | Информация о ценных бумагах, выпущенных кредитной организацией в отчетном квартале, в том числе о депозитных и сберегательных сертификатах. | Анализ информации о ценных бумагах, содержащейся в отчете: вид сертификата, количество и общая сумма Выпущенных и погашенных сертификатов. |
| Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма 102). | Перечень статей к Схеме аналитического учета доходов и расходов в кредитной организации | Процентный доход от вложений в долговые
обязательства кредитных организаций - (символ)
12103; Процентный доход от вложений в долговые обязательства банков-нерезидентов -(символ) 12106; Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг кредитных организаций - (символ) 12403; Доходы от перепродажи(погашения) ценных бумаг банков-нерезидентов(символ) 12406; Процентный расход по депозитным (символ) 24102 и сберегательным сертификатам (символ) 24103; Отчисления в фонды и резервы под возможное обесценение ценных бумаг - (символ) 29102. |
При наличии актов предыдущих инспекционных проверок операций со сберегательными (депозитными) сертификатами проводится анализ выявленных ранее нарушений действующего законодательства и нормативных актов Банка России, устанавливающих порядок выпуска и обращения сертификатов, а также порядок совершения операций с ними.
По материалам аудиторских заключений изучаются выводы о полноте и достоверности отражения в бухгалтерской отчетности операций с сертификатами, соответствие порядка ведения бухгалтерского учета этих операций требованиям, установленным нормативными актами Банка России.
В ходе предпроверочного анализа изучаются материалы, имеющиеся в соответствующих подразделениях территориальных учреждений Банка России о деятельности кредитной организации, уточняется наличие случаев ограничения или запрета на привлечение кредитной организацией денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты) и жалоб клиентов-вкладчиков.
(Письмо Банка России от 08.02.2001 "О Методических рекомендациях по проверке операций кредитных организаций со сберегательными (депозитными) сертификатами" № 20-Т,п. 2.2.)
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510