2.1.16. Учет денежных средств, полученных в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"

2.1. Касса кредитных организаций

2.1.16. Учет денежных средств, полученных в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.1.16.1	Приняты денежные средства от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов, в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги	20202 20207	40911	Принятые от физических лиц при осуществлении операций наличные денежные средства вносятся коммерческой организацией в кассу кредитной организации (включая ее структурные подразделения), заключившей договор с коммерческой организацией, в том числе через подразделения инкассации, в целях перевода кредитной организацией организациям-получателям средств или в кассу кредитной организации (включая ее структурные подразделения), в которой открыт банковский счет коммерческой организации, для перевода в указанных целях кредитной организации, заключившей договор с коммерческой организацией. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1842-У, п.5 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.4.52 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1 Кредитная организация обязана вести перечень коммерческих организаций, с которыми у кредитной организации заключены договоры, с присвоением каждой коммерческой организации порядкового номера в указанном перечне и с указанием по каждой коммерческой организации всех мест обслуживания физических лиц, мест нахождения терминалов коммерческой организации, уникального номера заключенного договора и даты заключения договора. Уникальный номер договора должен состоять из порядкового номера, присвоенного кредитной организацией коммерческой организации в перечне коммерческих организаций, и через разделительный символ “/” — регистрационного номера кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1842-У, п.1
2.1.16.2	Перечисление денежных средств, полученных от физических лиц	40911	30102 30110	Коммерческой организацией в кредитную организацию представляется реестр проведенных операций, являющийся основанием для составления платежных поручений кредитной организации на перевод денежных средств организациям — получателям средств. Форма, порядок и сроки представления реестра проведенных операций устанавливаются в договоре, заключаемом кредитной организацией и коммерческой организацией. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1842-У, п. 6 Не позднее следующего рабочего дня принятые денежные средства перечисляются по назначению за минусом комиссии. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.52 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.2
2.1.16.3	Удержано комиссионное вознаграждение с коммерческой организации	40702	70107	Допускается расходование коммерческой организацией наличных денежных средств, полученных в виде комиссионного вознаграждения за осуществление операций, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих порядок расходования наличных денег, поступающих в кассу юридического лица. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, п.1.2, приложение, п.1.2
2.1.16.4	Банком учтена денежная выручка, принятая от инкассаторов накануне	20209	40906	- до пересчета денежной наличности Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.49, п.2.7 Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.3.8
		20202	20209	- после пересчета денежной наличности Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.7
		40906	40911	- сумма пересчитанной выручки зачислена на счет
	- установлена недостача денежной наличности	20209	40906	- до пересчета денежной наличности Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.7
		20202	20209	- сумма фактически принятой денежной наличности
		40906	20209	- списана недостача денежной наличности Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.7
		40906	40911	- зачислена сумма фактически принятой денежной наличности на счет клиента. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.3.8
	- выявлены излишки денежной наличности	20209	40906	- до пересчета денежной наличности Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.7
		20202		- сумма фактически принятой денежной наличности
			20209	- сумма денежной наличности, которая должна поступить в банк
			40906	- сумма излишков денежной наличности
		40906	40911	- зачислена сумма фактически принятой денежной наличности на счет клиента. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.3.8

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510